中小企业企业所得税特惠实际要求

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利公司的年应缴税收入额限制由五十万元增强至一百万元，对年应缴税收入额小于一百万元（含一百万元）的小型微利公司，其所得的减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。

前述所称小型微利公司，就是指从业我国非限定和严禁领域，并合乎以下标准的公司：

（一）制造业企业，本年度应缴税收入额不超过一百万元，从业人数不超过100人，总资产不超过三千万元；

（二）别的公司，本年度应缴税收入额不超过一百万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

二、本通告第一条所称从业人数，包含与公司创建劳务关系的员工数量和公司受到的劳务外包用人总数。

所称从业人数和总资产指标值，应按公司整年的一季度均值明确。实际计算方法如下所示：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值之和÷4

本年度之间开张或是停止生产经营的，以其具体经营期做为一个缴税本年度明确所述有关指标值。

免税三万元中小企业所得税账务处理

1.每个月获得营业收入时，理应根据企业所得税法的要求测算销项税，并确定为应交税金

借：应收帐款/应收票据/存款等学科

贷：主营收益/别的经营收入/固资清除/工程决算等学科

贷：应交税金——销项税

依照组织所在区域的大城市保护修建税税率和教育附加费增值税率测算记提大城市保护修建税和教育附加费

借：应交税费

贷：应交税金——应缴大城市保护修建税

贷：应交税金——应缴教育附加费

贷：应交税金——应缴地区文化教育额外

2.一季度申请时，做到所得税规章制度要求的增值税免税前提时，将相关销项税转到损益类，提议转到“营业外支出”明细科目

借：应交税金-销项税

贷：营业外支出

必须提示的是，将相关销项税转到损益类不包括，本期代开票所得税专票未将增值税专票全都发票联讨回或是按照规定开据红色字体增值税专票，在代开票所得税增值税专票时往负责人税务行政机关交纳的所得税。

3.季末时，做到所得税规章制度要求的增值税免税前提时，将一季度内记提的大城市保护修建税及教育附加费冲回做相对的会计分录

借：应交税费（红色字体）

贷：应交税金——应缴大城市保护修建税（红色字体）

贷：应交税金——应缴教育附加费（红色字体）

贷：应交税金——应缴地区文化教育额外（红色字体）

有关以上內容“中小企业企业所得税特惠实际要求”及免税政策范畴内所得税账务处理，想来大家都早已领悟到了许多，之后遇到相近的情况应当非常简单就能入门了吧，假如您以及其它情况要想处理或是了解大家，热烈欢迎及时和我们的老师联络，坚信她们的技术专业见识会令您豁然开朗。