小规模纳税人一季度企业所得税是预缴税款吗

答:无论是小规模纳税人纳或是一般税人,所得税全是按季预缴税款,本年度年度汇算清缴.

1、季度末按应季营业利润测算应缴个人所得税额

借:本年利润

贷:应交税费-应交所得税

一季度转交

借:应交税费-应交所得税

贷:金融机构催收

2、本年度依照税收法律开展调节应缴税收入额,将营业利润调节为税务盈利,测算本年度应缴个人所得税额,开展应缴所得税年度汇算清缴.便是与预缴税款数较为,多退少补.

小规模纳税人所得税每一个一季度的次月1-15日期内申请,本年度为第二年的1-5月底期内申请.

《所得税法》第五十四条

所得税分月或是分季预缴税款.公司应该自月份或是每季度终结生效日十五日内,向税务行政机关申报预缴税款所得税所得税申报表,预缴税款.

小规模纳税人的所得税怎么计算?

答:第一种是查账征收.

这类主要是对于账务不全不靠谱,没法真实体现成本收益等状况,由税务行政机关依据其生产经营情况,根据应税所得率测算应缴税收入额,在开展企业所得税的计算征缴.

例如,某小规模纳税人2018年总收入额为200万元,核准的企业所得税应税所得率为15%.那麼该经营者2018年的应缴税收入额为:200万*15%=三十万元.

依照现阶段中小企业企业所得税政策优惠,所得税税负为5%,该公司2018年应缴所得税为:三十万*5%=1.五万元.

第二种是查账征收

绝大多数小规模纳税人,采用的全是查账征收所得税.做为公司,有相对的会计人员和完善的账务,是一个基本上的规定.

查账征收所得税,要从每一缴税本年度的收入总额,扣减成本费、花费、税费及其损害后的账户余额,来记入应缴税收入额.例如,某公司2018年,扣减这种花费税费等账户余额为1二十万元,那麼必须交纳的所得税应当按以下方式 测算

100*5% 20*10%=5 2=七万元.

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