小规模纳税人交纳所得税的账务处理

小规模纳税人只必须设定"应交税金--销项税"明细科目计算所得税的应交数、已缴数及未交或多缴数.该科目地借贷方纪录已缴所得税;借贷方纪录销项税;期终借方余额体现公司多缴的所得税;期终贷方余额体现公司未交的所得税.

一、拿货

小规模纳税人购入货品或接收应税服务所缴纳的所得税,无论是获得所得税专票或是专用发票,都需要与所买货品付款的合同款一起立即记入相关货品及劳务公司的成本费.

二、卖货

小规模纳税人售卖商品或出示应税服务,假如能仔细执行申报纳税责任的,经县(市)税务行政机关准许,能够由税务所代开票增值税专票;假如无法用心执行申报纳税责任的,不可代开票增值税专票,只有出具专用发票.但无论小规模纳税人出具哪种税票,其应纳税所得额一律依照记税销售总额(包含向消费者扣除的全都合同款和价外费用,不包括其应纳税所得额)和3%的增值税率测算.假如小规模纳税人售卖商品或提供劳务时,选用销售总额和应纳税所得额合拼标价的,则务必按照规定方式将记税销售总额计算出去.

三、上交

针对小规模纳税人而言.在上交所得税时,应按具体交纳的税金借记"应交税金--销项税"学科,贷记"存款"学科.

小规模纳税人交纳所得税差别怎样调帐?

二种方法:

1、这是由于缴税手机软件全自动四舍五入的原因,下月调节便是.

2、独立做一张冲回的凭据

具体交纳的税费比计提税金多了的缘故有2种状况:

1、具体交纳的税费是合理的,记提少了,这类状况必须补记提.会计分录如下所示:

借:主要经营的业务应交税费

贷:应交税金

2、具体交纳的税费交纳多了,申请额度不正确,能够办理出口退税,还可以在下一个月交纳税款的情况下少交纳多交纳的一部分.

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