小规模纳税人借款增值税专票必须预缴增值税吗?

答:是的.小规模纳税人(包含个体户)向税务行政机关申请办理代开票所得税增值税专票,务必交纳相对应的所得税及财政局征缴的附加税费.所得税在代开票时预缴税款.

小规模纳税人代开票增值税专票预缴税款的税金能够退吗?

答:依据《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税和增值税相关难题的公示》(我国税务质监总局公示2014年第57号)要求,所得税小规模纳税人月销售总额不超过3万余元(按季资料9万余元)的,本期因代开票所得税增值税专票(含货品交通运输业所得税增值税专票)早已交纳的税金,在增值税专票所有发票联讨回或是按照规定出具红色字体增值税专票后,能够向负责人税务行政机关申请办理退回.因而,小规模纳税人本期代开票增值税专票时已预缴税款的税金,仅有在增值税专票所有发票联讨回或是按照规定出具红色字体增值税专票后,才能够向负责人税务行政机关申请办理退回.

代开专票交纳的所得税如何做帐?

一.小规模纳税人的解决:

1.代 开税票申请交纳所得税时:

借:应交税金-销项税

贷:存款

借:应交税金-应缴附加税.教育附加费及地区教育附加费

贷:存款

2.确认收入时:

借:存款或现钱

贷:主要经营的业务收益

应交税金-销项税

之上2分录抵消后产生月末不缴所得税,有别的业务流程的另申请.申请时将已交纳所得税填写第13行"当期预缴税款税款".

二.一般纳税人:

1.代开票申请交纳所得税时:

借:应交税金-销项税(已交税金)

贷:存款

借:应交税金-应缴附加税.教育附加费及地区教育附加费

贷:存款

2.确认收入时:

借:存款或现钱

贷:主要经营的业务收益

应交税金-销项税(销项税额)

之上2分录抵消后产生月末不缴所得税,有别的业务流程的另申请.申请时将已交纳所得税填写"分次预缴税款税款".

小规模纳税人借款增值税专票必须预缴增值税吗的內容,我就讲解到这,小规模纳税人借款增值税专票必须预缴增值税,这种全是财务会计务必把握的专业知识,你都学好了没有?文中还讲解了代开专票交纳的所得税如何做帐,期待各位喜爱.