【填好实例一】2016年5月10日，某市小规模纳税人A出让其购入的一处房产，获得收益305000元，该房产的购买售价为200000元，5月20日以100000元购买金融商品B，并于5月31日售出，卖出价254500元。本月选购税控盘机器设备付款工程款490元，交纳技术性维护费用330元。该经营者当月未产生别的所得税业务流程。

1.销售的未含税销售总额：

（254500-100000）/1.03=150000元。

填好：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

“应纳税额个人行为（3%增值税率）扣除额测算”相匹配栏次

扣减后销售总额填写：第1栏“入伍所得税未含税销售总额（3%增值税率）”

2.销售不动产的未含税销售总额：

（305000-200000）/（1 5%）=100000元。

填好：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

“应纳税额个人行为（5%增值税率）扣除额测算”相匹配栏次

扣减后销售总额填进驻表：第4栏“入伍所得税未含税销售总额（5%增值税率）”

3.当期应纳税所得额=150000×0.03 100000×0.05=9500元。

填进驻表第15栏“当期应纳税所得额”

4.税控盘机器设备购置费及技术性维护费用

应纳税所得额减免额=490 330=820元

填进驻表第16栏“当期应纳税所得额减免额”及《增值税减免税申报明细表》

5.应纳税所得额累计=9500-820=8680元

填进驻表20栏“应纳税所得额累计”

6.出让房产，在地税局单位预缴税款

（305000-200000）/（1 5%）=100000*5%=5000元

填进驻表21栏“当期预缴税款税款”

7.当期需补退税款=8680-5000=3680元

填进驻表22栏“当期需补退税款” 

配件:实例1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.xls