小规模纳税人获得超过业务范围的收益,怎样开票呢?如今也有疑惑的小伙伴们,热烈欢迎跟随我一起来看一下如何处理吧~
(一)与业务范围中业务流程所适用的增值税率一致时
例:业务范围为市场销售服饰,现获得了给予设计服务的收益,二者均适用3%增值税率。
1、暂时性业务流程:提议向负责人税务机关单位详细说明状况后,提升对应征缴类别,自主开票。
假如业务范围与超过业务范围的暂时性业务流程均归属于原所得税市场销售货品、生产加工维修机电维修劳务公司的,或均归属于营改增范围内业务流程,且增值税率同样的,公司在开票系统中可立即开税票。
2、习惯性业务流程:提议先联络工商局经营范围变更,再由负责人税务机关单位提升对应的征缴类别及增值税率,自主开票。
(二)与业务范围中业务流程适用的增值税率不一致时
例:业务范围为市场销售服饰,获得了不动产租赁服务项目的收益,前面一种适用3%增值税率,后面一种适用5%增值税率。
1、暂时性业务流程:提议向负责人税务机关单位详细说明状况,由负责人税务机关单位提升对应的征缴类别及增值税率后,自主出具。
2、习惯性业务流程:提议先至工商局经营范围变更,再由负责人税务机关单位提升对应的征缴类别及增值税率,自主出具。
1、暂时性业务流程:提议带上开具所得税专票所需材料至负责人税务机关单位办税服务服务厅,向负责人税务机关单位详细说明状况,由负责人税务机关单位申请办理代开专票事项。
2、习惯性业务流程:提议先联络工商局经营范围变更,再带上开具所得税专票所需材料至负责人税务机关单位办税服务服务厅申请办理代开专票事项。
有关话题讨论——营改增后一般纳税人一律自开增值税发票
我国税务质监总局公示2016年第59号 我国税务质监总局有关经营者申请办理代开增值税发票办理手续的公示
附 录——
自2016年5月1日起,房地产营改增示范点范畴扩张到建筑行业、房地产行业、金融行业和生活服务业。下列为2016房地产营改增新增加领域清单和征缴类别一览表
质监总局新增加领域清单和征缴类别一览表
|
领域清单编码
|
领域清单名字
|
征缴类别编码
|
征缴类别名字
|
5411
|
公共性电汽车客运
|
6012
|
联路运送道路货物运输
|
5412
|
城市公共交通
|
6012
|
联路运送道路货物运输
|
5412
|
城市公共交通
|
6011
|
联路运送公路运输
|
5413
|
的士货物运输
|
6012
|
联路运送道路货物运输
|
5419
|
别的公共交通运送
|
6013
|
联路运送空中缆车货运物流
|
5419
|
别的公共交通运送
|
6014
|
联路运送空中缆车货物运输
|
5419
|
别的公共交通运送
|
6015
|
联路运输索道货运物流
|
5419
|
别的公共交通运送
|
6016
|
联路运输索道货物运输
|
5419
|
别的公共交通运送
|
6017
|
别的联路货运物流
|
5419
|
别的公共交通运送
|
6018
|
别的联路货物运输
|
5420
|
道路游客运送
|
6012
|
联路运送道路货物运输
|
5430
|
路面货运运输
|
6011
|
联路运送公路运输
|
5441
|
货物运输客运站
|
6143
|
货运物流輔助服务项目货运物流货物运输货运站服务项目
|
5449
|
别的交通运输輔助主题活动
|
6143
|
货运物流輔助服务项目货运物流货物运输货运站服务项目
|
5511
|
深海游客运送
|
6026
|
别的水道货物运输
|
5511
|
深海游客运送
|
6022
|
公路运输程租货物运输
|
5511
|
深海游客运送
|
6024
|
公路运输期租货物运输
|
5511
|
深海游客运送
|
6152
|
有形动产经营性租赁光租业务流程
|
5512
|
内陆河游客运送
|
6026
|
别的水道货物运输
|
5513
|
客运轮渡码头运送
|
6026
|
别的水道货物运输
|
5521
|
远洋国际货运运输
|
6021
|
公路运输程租货运物流
|
5521
|
远洋国际货运运输
|
6023
|
公路运输期租货运物流
|
5521
|
远洋国际货运运输
|
6025
|
别的水道货运物流
|
5521
|
远洋国际货运运输
|
6152
|
有形动产经营性租赁光租业务流程
|
5522
|
沿海地区货运运输
|
6025
|
别的水道货运物流
|
5523
|
内陆河货运运输
|
6025
|
别的水道货运物流
|
5531
|
货物运输海港
|
6142
|
货运物流輔助服务项目港口物流服务项目
|
5532
|
货运物流海港
|
6142
|
货运物流輔助服务项目港口物流服务项目
|
5539
|
别的海上运送輔助主题活动
|
6142
|
货运物流輔助服务项目港口物流服务项目
|
5539
|
别的海上运送輔助主题活动
|
6144
|
货运物流輔助服务项目捕捞救援服务项目
|
5611
|
航空公司游客运送
|
6032
|
航空货运湿租货物运输
|
5611
|
航空公司游客运送
|
6034
|
别的航空公司货物运输
|
5612
|
航空公司货运运输
|
6031
|
航空货运湿租货运物流
|
5612
|
航空公司货运运输
|
6033
|
别的空运物流
|
5620
|
通航服务项目
|
6141
|
货运物流輔助服务项目航空服务专业
|
5631
|
飞机场
|
6141
|
货运物流輔助服务项目航空服务专业
|
5632
|
空中交通管理
|
6141
|
货运物流輔助服务项目航空服务专业
|
5639
|
别的航空货运輔助主题活动
|
6141
|
货运物流輔助服务项目航空服务专业
|
5700
|
管路交通运输业
|
6041
|
输送管道管路货运物流
|
5700
|
管路交通运输业
|
6042
|
输送管道管路货物运输
|
5810
|
搬运装卸
|
6148
|
货运物流輔助服务项目搬运装卸服务项目
|
5821
|
货物运输代理
|
6145
|
货运物流輔助服务项目货物运输代理服务
|
5829
|
别的运送代理商业
|
6145
|
货运物流輔助服务项目货物运输代理服务
|
5911
|
谷类仓储物流
|
6147
|
货运物流輔助服务项目仓储租赁
|
5912
|
棉絮仓储物流
|
6147
|
货运物流輔助服务项目仓储租赁
|
5919
|
别的农业产品仓储物流
|
6147
|
货运物流輔助服务项目仓储租赁
|
5990
|
别的仓储业
|
6147
|
货运物流輔助服务项目仓储租赁
|
6510
|
开发软件
|
6121
|
信息科技服务项目软件技术服务
|
6510
|
开发软件
|
6125
|
信息科技服务项目离岸账户外包服务
|
6520
|
信息系统集成服务项目
|
6123
|
信息科技服务项目信息管理系统服务项目
|
6520
|
信息系统集成服务
|
6125
|
信息科技服务项目离岸账户外包服务
|
6530
|
信息科技服务咨询
|
6121
|
信息科技服务项目软件技术服务
|
6530
|
信息科技服务咨询
|
6125
|
信息科技服务项目离岸账户外包服务
|
6540
|
数据处理方法和储存服务项目
|
6123
|
信息科技服务项目信息管理系统服务项目
|
6540
|
数据处理方法和储存服务项目
|
6125
|
信息科技服务项目离岸账户外包服务
|
6550
|
集成电路设计
|
6122
|
信息科技服务项目电路原理及测试服务
|
6550
|
集成电路设计
|
6125
|
信息科技服务项目离岸账户外包服务
|
6591
|
数据內容服务项目
|
6123
|
信息科技服务项目信息管理系统服务项目
|
6592
|
客服中心
|
6124
|
信息科技服务项目业务流程管理服务
|
6599
|
别的未注明信息科技服务行业
|
6124
|
信息科技服务项目业务流程管理服务
|
6599
|
别的未注明信息科技服务行业
|
6125
|
信息科技服务项目离岸账户外包服务
|
6631
|
金融融资服务项目
|
6151
|
有形动产融资租赁业务
|
7111
|
汽车租赁服务
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7112
|
农牧业机械租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7113 |
建筑工程机械与机械租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7114
|
电子计算机及通信机械租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7119
|
别的机械设备与机械租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7121
|
游戏娱乐及体育设备租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7122
|
书籍租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7123
|
音像资料租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7129
|
其他文化艺术及日用具租赁
|
6154
|
别的有形动产经营性租赁
|
7221
|
刑事辩护律师及相应法律援助
|
6162
|
公证服务咨询公证服务项目
|
7221
|
刑事辩护律师及相应法律援助
|
6163
|
公证服务咨询咨询服务
|
7222
|
公正服务项目
|
6162
|
公证服务咨询公证服务项目
|
7229
|
别的法律援助
|
6162
|
公证服务咨询公证服务项目
|
7231
|
财务会计、财务审计及税务服务项目
|
6162
|
公证服务咨询公证服务项目
|
7231
|
财务会计、财务审计及税务服务项目
|
6163
|
公证服务咨询咨询服务
|
7233
|
社会经济发展资询
|
6163
|
公证服务咨询咨询服务
|
7239
|
别的技术专业资询
|
6163
|
公证服务咨询咨询服务
|
7240
|
广告行业
|
6135
|
文化产业服务项目广告业务
|
7250
|
知识产权代理
|
6134
|
文化产业服务项目知识产权代理
|
7292
|
大会及展览服务
|
6136
|
文化产业服务项目会议展览服务
|
7299
|
别的未注明商务服务业
|
6115
|
产品研发和服务咨询中合同能源管理服务项目
|
7299
|
别的未注明商务服务业
|
6146
|
货运物流輔助服务项目代理进出口服务项目
|
7310
|
社会科学科学研究和实验发展趋势
|
6111
|
产品研发和服务咨询中产品研发服务项目
|
7320
|
工程项目和技术性科学研究和实验发展趋势
|
6111
|
产品研发和服务咨询中产品研发服务项目
|
7330
|
农牧业科研和实验发展趋势
|
6111
|
产品研发和服务咨询中产品研发服务项目
|
7340
|
医学临床研究和实验发展趋势
|
6111
|
产品研发和服务咨询中产品研发服务项目
|
7350
|
社会发展社会科学科学研究
|
6111
|
产品研发和服务咨询中产品研发服务项目
|
7450
|
质量检测技术咨询
|
6161
|
公证服务咨询认证服务
|
7450
|
质量检测技术咨询
|
6142
|
货运物流輔助服务项目港口物流服务项目
|
7471
|
电力能源矿产资源地质勘察
|
6116
|
产品研发和服务咨询中工程地质勘察勘查服务项目
|
7472
|
固态矿产资源地质勘察
|
6116
|
产品研发和服务咨询中工程地质勘察勘查服务项目
|
7473
|
水、二氧化碳等矿产资源地质勘察
|
6116
|
产品研发和服务咨询中工程地质勘察勘查服务项目
|
7474
|
基本地质勘察
|
6116
|
产品研发和服务咨询中工程地质勘察勘查服务项目
|
7475
|
地质勘察技术咨询
|
6116
|
产品研发和服务咨询中工程地质勘察勘查服务项目
|
7482
|
工程项目勘察
|
6131
|
文化产业用户体验设计服务项目
|
7482
|
工程项目勘察
|
6116
|
产品研发和服务咨询中工程地质勘察勘查服务项目
|
7483
|
整体规划管理方法
|
6131
|
文化产业用户体验设计服务项目
|
7491
|
系统化设计服务
|
6131
|
文化产业用户体验设计服务项目
|
7491
|
系统化设计服务
|
6132
|
文化产业服务项目向海外企业给予设计服务
|
7511
|
农业技术推广服务项目
|
6113
|
产品研发和服务咨询中转让技术服务项目
|
7512
|
生物科技推广服务
|
6113
|
产品研发和服务咨询中转让技术服务项目
|
7513
|
化工新材料推广服务
|
6113
|
产品研发和服务咨询中转让技术服务项目
|
7514
|
节能环保推广服务
|
6113
|
产品研发和服务咨询中转让技术服务项目
|
7519
|
别的技术推广服务项目
|
6113
|
产品研发和服务咨询中转让技术服务项目
|
7520
|
高新科技咨询服务
|
6114
|
产品研发和服务咨询中技术性服务咨询
|
8119
|
别的清洁服务
|
6142
|
货运物流輔助服务项目港口物流服务项目
|