在公司的组织结构中通常有合伙制企业、个人独资企业和公司企业，殊不知在日常的学习培训与掌握中，大家大量的是关心了公司企业，却极少去关心合伙制企业和个人独资企业。 跟合伙企业和个人独资企业相关的“企业所得税”交纳问题，你是不是有一定的掌握？今日昌尧讲税就来和我们讲下这合伙制企业和个人独资企业相关的“企业所得税”交纳问题，期待能对你有些协助。
问一 什么叫合伙制企业? 合伙企业就是指普通合伙人、法定代表人和其他组织按照《中华人民共和国合伙企业法》在我国镜内开设的普通合伙企业和合伙企业。 普通合伙企业由普通合伙人构成，合作伙伴对合伙制企业债权债务无限责任。《中华人民共和国合伙企业法》对普通合伙人负责任的类型有特殊规定的，从其要求。 合伙企业由普通合伙人和有限合伙人构成，普通合伙人对合伙制企业债权债务无限责任，有限合伙人以其认缴出资额的出资为限对合伙制企业债权债务义务。 问二 什么叫个人独资企业? 个人独资企业就是指按照《中华人民共和国个人独资企业法》在我国镜内开设，由一个普通合伙人项目投资，资产为投资者个人财产，投资者以其财产对公司债权债务无限责任的运营实体线。 问三 合伙制企业征缴“所得税”或是“个人所得税”? 合伙制企业以每一个合作伙伴(投资人)为缴税扣缴义务人，合伙制企业生产制造经营所得和其它所得的采用“先分后税”的标准。合伙制企业合作伙伴是委托人的，交纳个人所得税;合作伙伴是公司法人和其他组织的，交纳所得税。 问四 个人独资企业征缴“所得税”或是“个人所得税”? 个人独资企业以投资人为缴税扣缴义务人，个人独资企业每一缴税年的收入总额扣减成本费、花费及其损害后的账户余额，做为投资人本人的生产制造经营所得，对比个人所得的“个体户的生产制造经营所得”应纳税额新项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，测算征缴个人所得税。 问五 法人企业境外投资合伙制企业，项目投资的亏本能不能抵减法人企业的赢利? 合伙制企业的合作者是公司法人和其他组织的，合作伙伴在预估其交纳所得税时，不可用合伙制企业的损失扣除其赢利。 问六 个人独资企业和合伙制企业交纳个人所得税时，投资人的薪水能不能在抵扣? 个人独资企业和合伙制企业普通合伙人投资人自己的花费扣减规范统一明确为42000元/年(3500元/月)，投资人的薪水不可在抵扣。 问七 个人独资企业和合伙制企业生产运营和投资人以及家庭生活同用的固定资产折旧，怎样抵扣? 公司生产运营和投资人以及家庭生活同用的固资，无法区分的，由负责人税务机关单位依据公司的生产运营种类、经营规模等详细情况，核准准许在税前列支的折旧率的金额或占比。 问八 个人独资企业和合伙制企业宣传费和业务宣传费、招待费、工会会费、员工福利费、职工教育经费等扣减规范与其它公司是不是一致? 个人独资企业和合伙制企业拨缴的工会会费、产生的员工福利费、职工教育经费开支各自在工资薪金所得总金额2%、14%、2.5%的规范内按实扣减。 个人独资企业和合伙制企业每一缴税本年度产生的广告费用和业务宣传费用不超过当初市场销售(运营)收益15%的一部分，可按实扣减;超出一部分，准许在日后缴税本年度转结扣减。 个人独资企业和合伙制企业每一缴税本年度产生的和生产运营业务流程立即有关的招待费开支，依照发生额的60%扣减，但最多不能超过当初市场销售(运营)收益的5‰。 问九 个人独资企业和合伙制企业投资人怎样申请交纳个人所得税? 投资人应缴的个人所得税税金，按年测算，分月或是分季预缴税款，由投资人在每月或是一个季度终结后7日内预缴税款，本年度终结后3个月内年度汇算清缴，多退少补。 公司在缴税年的正中间开张，或是因为合拼、关掉等缘故，使该缴税年的具体经营期不够12个月的，理应以其具体经营期为一个缴税本年度。 现行政策根据 1、国家财政部 我国税务质监总局关于做好《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通告(税务〔2000〕91号) 2、国家财政部 我国税务质监总局《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(税务〔2008〕65号) 3、国家财政部 我国税务质监总局《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(税务〔2011〕62号)