中小企业增值税免税账务处理
2022-05-07 17:27
问:中小企业增值税免税账务处理
回应:《国家财政部关于做好《增值税会计处理规定》的通告》(财务会计〔2016〕22号)二、(十)有关中小企业增值税免税的财务会计处置要求:
中小企业在获得销售额时,应当税收法律的要求测算销项税,并确定为应交税金,在做到所得税规章制度要求的增值税免税标准时,将相关销项税转到损益类。
获得销售额,计提增值税
借:存款、应收帐款等
贷:主营业务收入
应交税金——销项税
合乎免税政策标准,结转成本营业外支出
借:应交税金——销项税
贷:营业外支出
不符免征标准,申请交纳所得税
借:应交税金——销项税
贷:存款
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