小规模企业企业所得税用记提吗

小规模企业企业所得税必须记提.

从2008年1月1日起企业所得税的税点就更改了:法律规定征收率是25%,特惠征收率是20%

企业所得税的收取方法有二种:查账征收、定额征收;企业所得税是推行按月或一季度预缴,年尾年度汇算清缴的管理条例.

1、查账征收计算方法:当月(一季度)应缴所得税=本年总计盈利*25%-年度之前月(一季度)已纳企业所得税 .

2、定额征收计算方法:当月(一季度)应缴所得税=当月(一季度)销售额*核准的企业所得税率*25%

记提会计分录如下所示:

借:企业所得税

贷:应交税费-应缴所得税

缴税做如下所示会计分录:

借:应交税费-应缴所得税

贷:存款

小规模税率是多少?

1、之前的征收率 小规模被划定为工业生产和商业服务两大类,增值税率各自为6%和4%.而事实上,这种小规模混业的状况十分广泛,根本没办法区别什么是商业服务小规模,什么是工业生产小规模.

2、如今的征收率 修定后的增值税条例对小规模不会再设定工业生产和商业服务两种增值税率,将小规模增值税率统一降到3%.

小规模税收优惠?

1、提升个体户的增值税抵扣和增值税的起征点. 2009年逐渐,在我国已经有许多地域提升了个体户的增值税抵扣和增值税的起征点.北京市、上海市、江苏省及浙江省的营业税起征点为国家最大规范5000元/月.广东2008年1月1日起将我省营业税起征点统一提高至5000元,4万多元个体工商户和本人受惠,年税收减免共7000余万元.河南营业税起征点于2022年4 月调到3000元,我省14万个体户不会再交纳增值税,每一年将因而享有税收优惠政策约2.2亿人民币,均值每一户每一年获益接近1600元.

2、地区税收优惠 每个省份因吸引住招商合作,也是有相对应的税收优惠.以注册上海公司为例子,其对小规模的税收优惠主要是退税,即公司缴纳所得税后,再把一部分增值税退还给公司.上海各区及经济开发区退税政策优惠有差别,一般退还给企业增值税为具体交税款的4-8%.

3、整体税收优惠政策 根据2009年逐渐实行的所得税等各领域的税收优惠,200年将降低当初所得税收益约1200亿人民币、大城市保护基本建设税款入约60亿人民币、教育附加费收益约36亿人民币,提升所得税约63亿人民币.这种税款调整抵消后,将缓解税负共为1233亿人民币. 一般纳税人和小规模的增值税率 所得税均推行比例税率:绝大部分一般纳税人适用基本上征收率、低税率或零税率;小规模和选用简单方法缴税的一般纳税人,适用增值税率.

(一)基本上征收率

在我国所得税的基本上征收率为17%.

1、经营者市场销售或进口的货品,除企业所得税法另有明文规定外,征收率为17%;2、经营者给予生产加工、维修机电维修劳务公司,征收率为17%;3、油气田公司给予的生产经营性劳务公司,征收率为17%.

(二)低税率

在我国所得税的低征收率为13%.依据《增值税暂行条例》的要求,13%的低征收率适用经营者市场销售或进口的以下货品:

1、粮食作物、食用植物油. 粮食包含水稻;稻米;黄豆;麦子;粗粮;鲜芋头、山芋干、山芋粉;通过生产加工的小麦面粉(各种各样花样小麦面粉以外). 木薯淀粉不属于农业产品的范畴,应依照17%征缴所得税.

2、饮用水、暖气片、冷气机、开水、液化气、石油液化气、天燃气、沼液、住户用煤碳产品.

3、书籍、报刊、杂志期刊.

4、精饲料、肥料、化肥、农机车、农用地膜这些

(三)零税率

零税率,即征收率为零,仅适用法律法规不限定或不严禁的出口报关出入口的货品,及其输往海关管理的保税区加工厂、保税仓库和保税仓的货品.

国务院办公厅另有规范的一些货品,不适合零税率.不适用零税率的出口商品包含石油,柴油机、援外货品、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、白报纸等.

零税率不等于免税政策,免税仅仅要求某一缴税阶段的应纳税所得额等于零.推行零税率不仅无须交税,并且还能够退回之前缴税阶段所纳的税,换句话说,零税率代表着进出口退税.

(四)增值税率

适用小规模的所得税的增值税率为3%. 按简单方式征缴所得税的经营者,所得税的增值税率为2%、3%、4%或6%.

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