较小规模控税盘抵税怎么申报？

一、申报单填好

一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"当期应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第10栏"今天应纳税所得额"时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第10栏"今天应纳税所得额"时,按今天第10栏填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.

二、账务处理

一般纳税人购买企业增值税税控系统专业设备,按照实际付款或应付的额度,贷记"固资"学科,借记"存款"、"应付款"等科目.按照规定抵扣增值税应纳税所得额(全额的抵扣),贷记"应交税金--销项税"学科,借记"递延收益"学科.按时计提折旧,贷记"期间费用"等科目,借记"固定资产折旧"学科;与此同时,贷记"递延收益"学科,借记"期间费用"等科目.

防伪税控系统附加费全额的抵税及税控设备全额的抵税申报单填好需注意

防伪税控系统机器设备税控盘和报税盘,也有一年的附加费,加在一起金额是能够全额的抵扣的.一定要在确定有销项税额那个月(6个月内),拿着税票正本去税务局报备(初始税票,公司章),办理备案以后无需在网络上发票系统里验证,在纳税申报时,备过案金额就会自动展示在附注四里了.不必填增值税申报表附注二.假如当月进项税额超过销项税额,并没有税款,就别办理备案.

一、选购防伪税控系统设备及防伪标识服务费全额的抵税账务处理:

借:期间费用,

贷:存款,

与此同时,借:应交税金-销项税(减免税额)(记入三级科目减免税额,之前有说记入:应交税金-未交增值税,额度为当月申请减免额)

贷:其他业务收入(记入营业外,减免额需缴企业所得税)

二、增值税纳税申报表填好留意必须填好主表和附注四2个地区,许多财务人员都是会忘掉填好附注四,一定别忘记哦:

1、依据《国家财政部 我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号)第五条要求:"纳税人在填好所得税申报表时,对可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用,应按照下列规定填写:增值税一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第19栏"应纳税所得额"与第21栏"简易征收方法计算出来的应纳税所得额"总和时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第19栏"应纳税所得额"与第21栏"简易征收方法计算出来的应纳税所得额"总和时,按今天第19栏与第21栏总和填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.……"

2、依据《我国税务质监总局关于调整增值税纳税申请相关事项的公告》(我国税务质监总局公示2013年第32号)要求,对可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣增值税税控系统专业设备费用以及技术性维护费用,应填写《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税款抵扣登记表).

前文我简要介绍了较小规模控税盘抵税怎么申报？账务处理要怎么写？及其需要注意什么？敬请期待的升级！