可以有以下几种方法处理：

1、可以不作冲销，下月少提取。

2、如果做冲销，会计分录：

借：管理费用（或制造费用、生产成本、销售费用等）—工资 （差额红字），

贷：应付职工薪酬（差额红字）。

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