小规模企业超出免税点的如何申请

依据《我国税务质监总局有关调节所得税税务申报相关注意事项的公示》（我国税务质监总局公示2013年第32号） 配件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附列资料填写说明》要求：“《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填好表明此表‘应纳税额货品及劳务公司’与‘应纳税额服务项目’各新项目应分別填好。

一、‘税金归属期’就是指经营者申请的所得税应纳税所得额的隶属時间，应填好实际的起始年、月、日。　

二、‘经营者辨识号’栏，填好经营者的税务登记证书号。　

三、‘经营者名字’栏，填好经营者公司名称全名。

四、第一栏‘入伍所得税未税销售总额’：填好应纳税额货品及劳务公司、应纳税额服务项目的未税销售总额，不包括市场销售应用过的应纳税额固资和市场销售旧货回收的未税销售总额、免税政策销售总额、出入口免税政策销售总额、查补销售总额。应纳税额服务项目有扣减新项目的经营者，本栏填好扣减后的未税销售总额，与本期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据信息一致。 　　

五、第2栏‘税务行政机关代开票的所得税增值税专票未税销售总额’：填好税务行政机关代开票的所得税增值税专票销售总额累计。 　　

六、第三栏‘税控盘器材出具的专用发票未税销售总额’：填好税控盘器材出具的应纳税额货品及劳务公司、应纳税额服务项目的专用发票标明的金额换算的未税销售总额。 　　

七、第4栏‘市场销售应用过的应纳税额固资未税销售总额’：填好市场销售自已应用过的应纳税额固资和市场销售旧货回收的未税销售总额，销售总额=价税合计销售总额/（1 3%）。 　　

八、第5栏‘税控盘器材出具的专用发票未税销售总额’：填好税控盘器材出具的售卖自已应用过的应纳税额固资和市场销售旧货回收的专用发票金额换算的未税销售总额。 　　

九、第六栏‘免税政策销售总额’：填好市场销售增值税免税应纳税额货品及劳务公司、增值税免税应纳税额服务项目的销售总额。应纳税额服务项目有扣减新项目的经营者，填好扣减以前的销售总额。 　　

十、第7栏‘税控盘器材出具的专用发票销售总额’：填好税控盘器材出具的市场销售增值税免税应纳税额货品及劳务公司、增值税免税应纳税额服务项目的专用发票销售总额。 　　

小规模企业未超免税点的如何申请？

全方位拉开房地产营改增后，小规模纳税人不用填好《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税款抵扣增值税登记表)。仅享有中小企业增值税免税现行政策或未达起征点的小规模纳税人不需填好增值税免税申请统计表，即小规模纳税人申报单主表第12栏中别的免稅销售总额/当期数无数据时，不需填好该表。有别的免稅销售总额必须填好增值税免税申请统计表。

一、小规模纳税人申报单填好以前必须先开展是不是做到“起征点”现行政策的分辨， 如未做到“起征点”，不可以在主表中第一至8栏填好相关内容。

二、按月申请的小规模纳税人，享有中小企业增值税免税政策优惠的交易额为三万元;按季税务申报的小规模纳税人，享有中小企业增值税免税政策优惠的交易额为9万余元。所得税小规模纳税人，具体经营期不够一个季度的，以现实运营月份测算本期可享有中小企业增值税免税新政的交易额度。

三、最新版本的小规模纳税人是依据应纳税额货品及劳务公司、应纳税额服务项目来录入实际数据信息，必须 留意未税销售总额的计算难题，出具的专用发票额度是价税合计销售总额，必须转换成未税销售总额，还必须留意不一样的增值税率。

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