小规模纳税人的成本票怎么处理?
2021-09-24 16:47
小规模纳税人的成本票怎么处理?
一:你们是查账征收的小规模纳税人公司,与其它公司一样:每月上缴所得税,按季预缴企业所得税;
二:所得税层面,假如当月沒有造成一切销售额,也需要按核准的较低销售额交纳所得税,这类状况下所缴纳的所得税就与销售额不相干了,它等于公司的一种其它杂费类支出,本人觉得,它只有计入"主要经营的业务应交税费"学科;
三:实际账务处理: 有没有产生市场销售或低于定额税销售额时,均作以下会计分录:
借:应交税费--所得税
借:应交税费--附加税
借:其他应交款--教育附加费
贷:存款
与此同时记提税:
借:主要经营的业务应交税费
贷:应交税费--所得税
贷:应交税费--附加税贷:其他应交款--教育附加费
当产生市场销售时
"主要经营的业务收益"按具体体现,若市场销售超过预算定额时,按真实销售总额记提该交的税金.并且做好相对应的会计分录.
小规模纳税人所得税及收益、成本费如何计算?
小规模纳税人推行简单方法测算并交纳所得税.小规模纳税人增值税率为3%.购入货品含有的税费不可抵税,理应依照要求记入有关成本费.
在购入商品时:
借:产成品等有关学科 (含所得税合同款)
贷:存款或货币资金或应付款等
在售卖商品时,按照规定明确收益,并按增值税率测算所得税
借:应收帐款、存款等
贷:主要经营的业务收益或其它经营收入(未税销售总额)
应交税金--销项税(销项税)
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