增值税即征即退企业所得税的账务处理

增值税即征即退与企业所得税的账务处理需分开处理。增值税即征即退指企业缴纳增值税后，符合条件可立即申请退还部分或全部税款。处理时，先按正常流程确认销项税、抵扣进项税并缴纳，随后根据退税文件，借记“其他应收款-应收出口退税款（增值税）”等，贷记“营业外收入”。 企业所得税则是企业年度利润需缴纳的税种。处理时，先计算应纳税所得额，再依据税率计算税额。缴纳时，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款”。两者在账务上 ** 核算，互不干扰，但需确保准确记录与合规申报。

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