让老板金融又爱又怕的金税三期，让税务稽查由人查，会计核查全面进入大数据税务稽查时代。自2016年推出以来，作为国家税务系统统一的信息工程，已处理了近100亿笔相关事务。

国家对税务的监督检查始终保持着严格的态度，力度也在加大。很多企业还没有完全了解金税三期，金税四期就要登场了，税务稽查的规再次升级，企业又该如何应对？

金税四期即将推出的建筑业是重点检查领域。

金税三期实现了国税和地税数据的合并统一，金税四期将纳入非税业务，实现对业务的更全面监控。在各部委、中国人民银行、银行等参与机构之间建立信息共享和验证渠道，具有企业登记信息、企业纳税状态、企业人员手机号码验证三大功能。纳税人将受到全方位、全业务、全流程、全智能的监控。

由于施工周期长、涉及资金大、就业数量多等行业特点，建筑企业经营涉税风险大，成为金税四期重点检查领域。建筑企业受到的影响自然大于其他行业。企业自查是必不可少的，可以从发票、税负、社保三个方面进行自查行动。

建筑企业重点从三点进行自查。

要点1：社会保障问题。

建筑施工企业重点检查工人是否不缴纳或少缴纳社保。金税四期将重点检查:试用期不纳入社保，工资高却按最低基数缴纳社保，员工自愿放弃社保，企业不缴纳。

根据《劳动法》和《社会保险法》的有关规定，用人单位和职工必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。员工自愿放弃社会保障违反法律强制性规定，无效。

社会保障税和社会保障缴费必须与个人工资一致后，施工企业应当为工人承担巨额社会保障费用，劳动力成本再次升级，直接损害企业的最终收入。以下是建筑企业的一招，不妨试试灵活就业这一新兴就业模式。

通过就业转型，施工企业与工人成为不签订劳动合同的合作关系，企业不再需要履行为工人缴纳社会保障和个人所得税的义务。企业还可以根据项目需要随时增加或减少实际就业人数，终止合同的工人没有赔偿，从多个维度节省了就业成本和就业风险。

要点2：发票问题。

发票问题一直是财税检查的重中之重。建筑企业应重点检查其发票是否存在这些情况：

①获得大量未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的普通增值税发票。

②大部分发票顶额开具，发票满额明显偏高。

③开票项目与实际经营范围严重不符。

④有大量无清单的办公增值税发票。

⑤纳税人销售货物的发票价格变化异常。

⑥增值税专用发票用量变化异常。

⑦大量发票为个人异常费用。

由于建筑企业在经营中存在大量无票支出，灵活就业转型后的建筑企业仍存在工人工资支出无票的问题，虚开更容易在行业内滋生泛滥。

虚开发票是税务机关打击的重点行为。为自己和他人开具，让他人为自己开具，介绍他人开具不符合实际经营业务的发票，都是违法的涉税行为。

安全政策是解决建筑企业无票场景，灵活就业平台的工资支付方案。通过平台解决方案，企业可以合法从平台获得合规发票进行税前扣除，优化企业税负。

要点3：税负问题。

在金税四期带来之际，建筑企业要提前做好税负自查，重点检查是否有以下情况:

①企业增值税负担极低。

②企业增值税负担极高。

③长期存在增值税留抵异常现象。

④企业所得税贡献率极低。

⑤公司缴纳的增值税与附加税金额的比较异常。

⑥工人工资个人所得税人均税风险低。

⑦增值税纳税申报表附表1未开票收入填写负数异常。

⑧增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统的销售额不一致。

税收负担是建筑企业最终收入和工人收入的重要组成部分，但优化税收不能走在法律之外，合法合规必须是税收筹划的前提。灵活用工平台不仅可以解决企业无票场景，还可以有效优化税负。

首先，通过灵活用工平台获取发票作为税前扣除凭证，充分享受丰富的低税率公园资源和税收优惠资源，最大限度地优化企业税收负担；此外，工人还可以通过平台享受个人所得税核定征收政策，大大降低个人所得税，增加实际收入。