2019年是实施新个人所得第一年，2020年是综合所得年度汇算清缴的第一年，造成了上到李总理、国家财政部和国税总局，下到税务专业人员、税务工作人员和大家每一个人的殷切关心，因而从2019年12月份逐渐颁布了一系列个人所得税年度汇算清缴的有关税务法，进而大伙儿对个人所得税的综合所得的年度汇算清缴较为了解了。当综合所得年度汇算清缴了解以后，又在思索另一个难题：怎样能合理合法合规管理的减少工资薪金所得所得的、乃至综合所得的征收率税赋？除开依据税务【2018】1611号要求，根据对年终奖金开展筹划来减少个人所得税外，是不是也有别的的合理合法合规管理的减少个人所得税的方式？回答是毫无疑问的，有其它方式 ——公益性捐赠、健康保险、延递型社会养老保险都能合理合法合规管理的减少个人所得税。

本人根据公益性捐赠能够 减少工资薪金所得等综合所得个人所得税

1.本人根据公益性捐赠能够 减少工资薪金所得等综合所得个人所得税

个人所得第六条要求，本人将其得到对文化教育、精准脱贫、济困等慈善公益工作开展捐助，捐助额未超出经营者申请的应缴税收入额百分之三十的一部分，能够 从其应缴税收入额中扣减。国务院规定对慈善公益工作捐助推行全额的抵扣的，从其要求。

当本人的综合所得个人所得税或独立测算个人所得税的年终奖个税做到个税税率零界点时，能够 根据公益性捐赠来减少个税税率，进而减少个人所得税。

2.本人根据公益性捐赠减少个人所得税举例说明

小赵在2019年3月获得2018年年终奖金14401两元，采用独立测算交纳个人所得税，年终奖金可用的征收率：20%.

（144012÷12=12001，相匹配的个税税率为20%），因而其应缴个人所得税=144012×20％-1410=27392.40元

个人所得税筹划：小赵2019年根据服务性机构捐助一百元，因一百元捐助额未超出经营者申请的应缴税收入额百分之三十，能够 从年终奖金应缴税收入额中扣减一百元。

筹划后小赵年终奖个税：

公益性捐赠一百元<应缴税收入额30%(144012×30％=43202.6零元）

公益性捐赠一百元能够 全额的从年终奖金中扣减，则扣减公益性捐赠后年终奖个税征收率为10%（（144012-100）÷12=11992.67元）

小赵年终奖金应缴个人所得税=（144012-100）×10％-210=14181.二十元

筹划后个人所得税减少=27392.40-14181.20=13211.二十元

考虑到捐赠支出，个人所得税最后减少：13211.20-100=13111.二十元

当征收率越高，降税实际效果越显著。在做公益的并且又能大幅度减少个人所得税，你还会等哪些？赶紧行動吧！

3.本人根据公益性捐赠应留意

公益性捐赠要根据服务性社会团体、县级以上市人民政府以及单位等党政机关，向文化教育、精准脱贫、济困等慈善公益事业发展的捐助，不可以立即捐助，不然不可以个抵扣。

捐助后应立即获得捐赠票据作为个抵扣的根据。

本人根据选购商业服务健康险能够 减少工资薪金所得等综合所得个人所得税

税务〔2017〕39号要求自2017年7月1日起，将商业服务健康险个人所得税试点工作新政宣传到全国各地标准执行。

税务〔2017〕39号第一条要求，对自己选购符合要求的行业身心健康保险理财产品的开支，容许在当初（月）测算应缴税收入额时进行抵扣，扣减额度为240零元/年（200元/月）。

240零元/年（200元/月）的额度扣减为个人所得要求扣除花销规范以外的扣减。

税务〔2017〕39号第二条要求，可用商业服务健康险税收优惠政策制度的经营者，就是指获得工资薪金所得所得的、持续性劳务报酬所得所得的的本人，及其获得个体户生产制造经营所得、对事业单位的承揽租赁经营所得的个体户小区业主、个人独资企业公司投资人、合伙制企业合作伙伴和承揽租赁经营人。

当本人的综合所得个人所得税或独立测算个人所得税的年终奖个税做到个税税率零界点时，能够 根据选购商业服务健康险来减少个税税率，实际效果和根据公益性捐赠减少征收率是同样的。并且选购商业服务健康险在减少个人所得税的与此同时，也具有的一份本人将来福利，是一举两得的事儿，是十分的个人所得税筹划方式 呦！

可是建议各位要留意，选购商业服务健康险时，本人应立即索要税票和保险单凭据，且保险单凭据上标明税优标识码。由于未得到 税优标识码的商业服务健康险，其开支额度不可从个抵扣。

税优标识码，就是指为保证税收优惠政策商业服务健康险保险单的唯一性、真实有效和实效性，由商业服务健康险服务平台依照“一人一单一码”的标准对被保险人开展校检后，下发送给车险公司，并在保险单凭据上印刷的数据标识码。

本人根据选购延递型社会养老保险能够 减少工资薪金所得等综合所得个人所得税

税务〔2018〕21号第一条要求，自2018年5月1日起，在上海、福建（含泉州市）和苏州园区执行个人税收延递型商业服务社会养老保险示范点。示范点限期待定一年。

获得工资薪金所得、持续性劳务报酬所得所得的的本人，其交纳的保险费用准许在申请扣减本月测算应缴税收入额时给予额度按实扣减，扣减额度依照本月工资薪金所得、持续性劳务报酬所得收益的6%和一千元孰低方法明确。

尽管以上要求沒有在全国各地进行，可是由于在我国加速踏入老年人社会发展，老龄化问题愈来愈突显，社会发展负担沉重。能够预料，在未来一两年延递型商业服务社会养老保险在全国各地进行是大概率事件，大家静等喜讯落地式。

一样，当本人的综合所得个人所得税或独立测算个人所得税的年终奖个税做到个税税率零界点时，能够 根据选购延递型商业服务社会养老保险来减少个税税率，实际效果和根据选购商业服务健康险减少征收率是同样的。与此同时也是在减少税点的与此同时具有了一份本人将来福利，这一举两得的事儿，你还会等哪些？

可是建议大伙儿还要留意：国家财政部 税务质监总局公示2019年第711号要求，本人依照税务〔2018〕21号要求，领到的税款延递型商业服务社会养老保险的养老保险金收益，其中25%一部分给予免税政策，其他75%一部分依照10%的占比缴税计算交纳个人所得税，税金记入“薪水、薪酬所得的”新项目，由保险公司代收代缴。

最终大伙儿切记：个体户小区业主、个人独资企业公司投资人、合伙制企业合作伙伴和承揽租赁经营人一样还可以运用公益性捐赠、商业服务健康险 、延递型社会养老保险，同综合所得一样能够 合理合法合规管理的减少经营所得的个人所得税税赋。

附按年/按月综合所得个税税率表

按年的综合性所得税税率表

按月折算后的综合性所得税税率表

| 创作者：裴教师（答疑解惑权威专家）