个人所得税税款筹划关键点
2021-09-29 17:10
一、经营者的税款筹划 住户缴税扣缴义务人和非住户缴税自然人的变换–根据更改定居時间 根据员工的居所(居所)变化减少税收负担–迁移某一国,但又没有任何地方获得居所l根据员工的流动性减少税收负担–在任意一个停留的时间很短,防止变成经营者–将资产或收益留到低税区,自身到高税赋但花费低的地点去消費 二、所得税缴税扣缴义务人与个体户、个人独资企业公司的挑选 有限责任公司制、个人独资企业、合伙制企业的利与弊 从2000年1月1日起,在我国对个人独资企业公司、合伙制企业终止征缴所得税,对比个体户征缴个人所得税 三、个体承包方法的挑选 相关记税要求: 工商注册为个体户的,按个体户所得的征缴征缴个人所得税 工商注册仍为公司的,先征缴所得税,再依据发包方式对分派所得的征缴个人所得税 对运营结果不具有使用权,仅按合同条款获得一定所得的的,按薪水、薪酬所得的征缴个人所得税 只向发包单位、出租人缴纳一定花费后运营成效能够自由支配的,按5%-35%五级超量累进税的经营承包、租赁经营所得征缴个人所得税 对具体经营期不满意一年的,个体户应将其转换成全年度所得的,明确征收率;承揽所得到其具体承揽、租赁运营的月数做为一个缴税本年度测算缴税 例:王先生承揽一公司,承揽期内为2001年3月1日至2001年12月31日.2001年3月1日至2001年12月31日,公司固资折旧费5000元,上缴租费5000零元,完成营业利润53000元(已扣减租费,未扣减折旧),王先生未领到薪水。已经知道该省要求的小区业主花费减除规范为每个月80零元。–计划方案一:将原公司的工商注册更改为个体户–计划方案二:仍应用原公司的企业营业执照 计划方案一: 更改为个体工商户,其所得的测算交纳个人所得税。 年度应缴税收入额=53000-800*10=45000(元) 计算成全年度的收入额:45000/10*12=54000(元) 按全年度所得的测算的应纳税所得额=54000*35%-6750=12150(元) 具体应纳税所得额=12150/12*10=10125(元) 税前利润=53000-10125=42875(元) 注:全年度应纳税额所得的超出5000零元的一部分,税35%,速算扣除数为6750元 计划方案二: 仍应用原公司营业执照,则按照规定在交纳所得税后,还需要就其税后工资所得的再按承揽、租赁经营所得交纳个人所得税l按照规定固资能够获取折旧费,但租费不可在抵扣–应缴税收入额=53000 50000-5000=98000(元)–应缴所得税=98000*27%=26460(元)–王先生获得承揽收益=53000-5000-26460=21540(元)–应缴个人所得税=(21540-800*10)*20%-1250=1458(元)–具体税前利润=21540-1458=20082(元) 将公司分拆 因为个体工商户、个人独资企业公司推行五级超量超额累进税率,可根据将公司分拆,变小其应纳税额个人所得的方式完成低税赋。 四、个人所得税缴税范畴: 薪水、薪酬所得的 个体户的生产制造、经营所得 对事业单位的经营承包、租赁经营所得 劳务报酬所得所得的 稿酬所得 开发权服务费所得的 资产租借所得的 资产出售所得的 贷款利息、股利分配、收益所得的 偶然所得 五、计税基础的法律法规 花费扣减规范 额外扣减花费可用的标准和规范 每一次收益的明确 归属于同一事宜持续获得收益的,以一个月内获得的收益为一次 同一著作更新连载获得收益的,以更新连载进行后获得的收益为一次 本人根据民政等的公益性捐赠,30%之内的机构能够扣减 六、征收率的法律法规 薪水、薪酬所得的,可用5%-45%的超量超额累进税率 个体户、承揽所得的可用5%-35%的超量超额累进税率 稿酬所得,20%,减免70% 劳务报酬所得20%,并推行加持要求 其他所得的,征收率为20% 七、薪水、薪酬所得的的税款筹划 薪水、薪酬福利化 公司出示居所 给予假期旅游补贴 给予福利设备 缴税新项目变换与挑选的筹划 劳务报酬所得转化成薪水 薪水变换为劳务报酬所得 八、劳务报酬所得所得的避税筹划 分项目测算筹划法 付款频次筹划法 如执行董事费收益 花费迁移筹划法 由他人给予一定的福利,费用报销一定的花费 九、稿酬所得的筹划 花费由出版社出版压力 由他人给予尽量多的设施或服务项目 增值税起征点利润最大化
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