税务筹划做为一种能够 合理合法节省税费开支的个人行为，已愈来愈多的被我们所接收和高度重视。可是，税务筹划若应用不当，却有可能产生很多多余的不便，比较严重时还有可能给公司提供经济发展负面效应。结合实际，很多财会人员由于对税务筹划定义的模糊不清，及其自己对相关法律法规的问题了解，通常因采用不当的税务筹划，使公司深陷税款风险性。对于此事，公司一定要清醒的大脑，在开展税务筹划的另外也要考量其风险性及预防措施。

方案策划越境会违犯法律法规

《消费税暂行条例》及实施办法要求，生产制造并市场销售应纳税额品要交纳所得税；而从制造业企业选购应税消费品再批發或零售给别的部门和本人的，则不交纳所得税。

甲护肤品公司财会人员依据上述要求，执行了一个方案策划：将公司一部分业务员单独出来，创立了独立法人的属下营销策划公司，随后把公司制造单位制造的高级化妆品以成本费价钱售卖给营销策划公司。将要本来未税批发价35元一套的护肤品，以出厂价15元市场销售给营销策划公司，按3%的消費征收率每件只交纳了0.45元的所得税。每件少交纳所得税0.6元〔（35-15）×3%〕，且营销策划公司批發或零售时均未申报交纳所得税。結果，这类行为被税务行政机关发觉，被确认为是一起运用关联交易迁移定价策略的逃税个人行为，税务行政机关勒令其期限补交了税金和处罚，使公司因小失大。

实际上，只需仔细科学研究《税收征收管理法》就可以了解，第二十六条明文规定，公司或国外公司在我国境內开设从业生产制造、运营组织、场地与其说关联公司中间的工作来往，理应依照单独公司中间的工作来往扣除或付款合同款、花费；

不依照单独公司中间的工作来往扣除或付款合同款、花费，而降低其缴税的收益或收入额的，税务行政机关有权利开展有效调节。

不难看出，税务筹划并非易如反掌，也不单单是降低年利税的难题。做为公司财会人员，应当全方位、深层次地科学研究税收法律，才可以防止这类税务筹划的不成功。

“脱节”的方案策划含风险性

乙企业是一家在香港上市的公司，财会人员为了更好地降低税赋，方案将发售前脱离出去的非营利性资产注入上市企业。该非营利性财产12 亿人民币，其具体组成为土地使用权证和房地产，资产总额2.5 亿人民币。若将该笔非营利性资产注入上市企业，则归属于财产出让个人行为，必须交纳一大笔所得税。该企业的财会人员想根据税务筹划来避开缴税：先以该非营利性财产中的一部分资产申请注册创立一家投资管理企业，随后再由上市企业将该管理顾问公司的100%股权收购。

该企业的“方案策划”被本地负责人税务行政机关解开了“红盖头”，不但补交了理应缴付的税金和税款滞纳金，还被惩处1000 余万元的处罚。

这一不成功的税款策划案例关键出现两种难题：

一是沒有把握好方案策划的度，实际操作计划方案以“躲避缴税”为目地主要表现得十分明显；

二是实际操作关键点不及时。

在实际的实际操作中，方案策划设计方案得“有些道理”，却在关键关键点上忽略了，土地使用权证沒有具体产权过户，进而使重大资产重组方案策划失去基本。

重大资产重组方案策划业务流程是一项工程项目，必须考量的有关要素许多，电脑操作系统性方案策划业务流程，仅仅懂财务会计、税款不好，即说白了“一着不慎，满盘皆输”。因而，不了解公司工作流程不可以做方案策划。实际中，一部分会计人员自觉得了解了税务筹划基本原理，因此就开展胆大“方案策划”。可是，她们常常忽略相关公司的生产运营特性和相应工作流程，进而使两层面的基础知识变成“脱节”，没法融合起來，最后造成税款风险性。

汇总

大家都知道，公司盲目跟风开展税务筹划，其結果很有可能不如人意，因而开展税务筹划务必考虑到其风险性。

一、是要预防无法依法纳税的风险性。虽然公司日常的缴税计算是依照相关要求实际操作，可是因为对有关税收优惠政策精神实质欠缺精确的掌握，非常容易产生实际上的偷漏税款而遭受税务惩罚。

二、是无法充足掌握税收优惠政策的全面性，公司在针对性的税务筹划全过程中非常容易产生税务筹划风险性。例如相关企业重组、企业兼并、单设的税款筹划涉及到多种多样税收优惠政策，假如不可以系统化了解应用，非常容易产生方案策划不成功的风险性。

三、是税务筹划往往有风险性，还与国家新政策、经济形势及公司本身主题活动的持续转变相关。因此公司需要随时随地进行对应的调节，采取一定的有效措施分散化风险性，争得尽量大的税款盈利。

创作者企业：福建龙岩市经济发展经开区税务局