总会有vip会员资询：小规模纳税人合乎一季度营业额不超过45万，增值税免税的现行政策，在填报申请表时，免税政策销售总额是填好价税合计额度或是未税额度？假如填好未税额度，是依照1%计算、或是3%计算呢？

今日，小编就举个極限标值的案例给我们：

某广告传媒公司为所得税小规模纳税人，挑选按月度申请。2021年4-6月给予服务项目获得价税合计收益45.45万余元，出具所得税专用发票。

业务流程剖析：

1. 小规模纳税人信息表中的销售总额均为未税销售总额。

2. 在2020年3月1日--2021年12月31日，小规模纳税人信息表中的销售总额均依照1%计算（留意：湖北省小规模纳税人2020年3月1日--2021年3月31日增值税免税）。

3. 当期缴税标准是依照3%测算的。

因此 ，经营者获得未税销售总额为45.45 ÷1.01=45万余元，未超出免税政策规范，增值税免税。

表格填好：

市场销售货品出具专用发票相对应收益应填好主表“货品及劳务公司”列第9栏“（四）免税政策销售总额”、第10栏“其中小微企业免税政策销售总额”（若为个人经营者，填好第11栏“未达起征点销售总额”），与此同时相匹配的缴税标准填好主表第17栏“当期缴税标准”、第18栏“在其中：中小企业缴税标准”（若为个人经营者，填好第19栏“未达起征点缴税标准”）。

创作者：王老师（税务权威专家）