发票开具难题 1.月销售总额未超10万余元的小规模纳税人能不能舍弃应用增值发票智能管理系统? 　　《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2019年第4号)第十条：“早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售总额未超出10万余元的，能够再次应用目前税控盘机器设备开票。”问：假如未超出10万余元的，是否可以不应用税控盘开票? 　　答：增值税免税现行政策调节后，早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售总额未超出10万余元的，能够再次应用目前税控盘机器设备开票，还可以自行不会再应用税盘机器设备出具增值发票。 　　2.现行政策调节后，小规模纳税人月销售总额达到10万余元，是不是强制性应用增值发票智能管理系统? 　　《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2019年第4号)第十条要求，“小规模纳税人月销售总额达到10万余元的，应用增值发票系统出具所得税普票，机动车辆市场销售统一发票，所得税电子器件普票。”问：小规模纳税人月销售总额达到10万余元的，是不是强制性应用增值发票系统出具所得税普票，机动车辆市场销售统一发票，所得税电子器件普票? 　　答：小规模纳税人月销售总额达到10万余元的，除特殊情况外，理应应用增值发票系统出具所得税普票，机动车辆市场销售统一发票，所得税电子器件普票。 　　3.给予产品研发服务项目的小规模纳税人，月销售总额未做到10万余元，是不是能够自主办理所得税增值税专票? 　　答：为了更好地进一步激起企业登记创新魅力，推动民营企业和中小企业发展趋势，税务质监总局不断减少小规模纳税人自主出具增值税专票示范点领域范畴。现阶段早已将酒店住宿业，公证工程咨询企业，建筑行业，工业生产，信息内容传送，手机软件和科技服务行业，租用和商务服务业，科研和技术性服务行业，住户服务项目，维修和其他服务行业等八个领域推行示范点领域范畴。示范点领域的全部小规模纳税平均能够自行应用增值发票智能管理系统自动办理所得税增值税专票，不会受到月销售总额规范的限定。 　　给予高新科技产品研发服务项目的小规模纳税人归属于科研和技术性服务行业，合乎自主办理所得税专票的标准，能够向税务行政机关申请办理领料并自主出具增值税专票。 　　4.是不是月市场销售超出10万余元(一季度超30万)才可自开增值税专票? 　　针对酒店住宿业，公证工程咨询企业，建筑行业，工业生产及其信息内容传送，手机软件和科技服务行业所得税小规模纳税人们在2018年12月31日前未核准所得税增值税专票，是不是月销售总额达到10万余元(或季销售总额超出30万余元)才能够自主出具增值税专票? 　　答：为了更好地进一步便捷中小企业出具所得税增值税专票，自2019年3月1之日起示范点领域的全部小规模纳税平均能够自行应用增值发票智能管理系统自动办理所得税增值税专票，不会受到月销售总额规范的限定。 　　5.小规模纳税人月销售总额未超出10万余元出具所得税普票，征收率是表明具体增值税率或是表明***? 　　答：针对小规模纳税人自主出具的所得税普票，征收率栏次表明为可用的增值税率;针对所得税小规模纳税人向税务行政机关申请办理代开发票的所得税普票，如月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次表明***。 　　6.小规模纳税人月销售总额未超出10万余元出具所得税增值税专票，征收率怎样表明? 　　答：小规模纳税人自主出具或向税务行政机关申请办理代开发票的所得税增值税专票，征收率栏次表明为可用的增值税率。 纳税申报难题 7. 所得税小规模纳税人一季度销售总额未超出30万是不是必须预缴税款? 　　我国税务质监总局公示2019年第4号第六条要求：“依照现行标准要求理应预缴增值税税金的小规模纳税人，凡在预交地完成的月销售总额未超出10万余元的，本期不用预缴税款。”问：季销售总额未超出30万的所得税小规模纳税人，是不是必须预缴增值税? 　　答：自2019年1月1之日起，推行按季有关的所得税小规模纳税人凡在预交地完成的季销售总额未超出30万的，本期不用预缴税款。 　　8. 小规模纳税人销售不动产能不能享有10万余元下列增值税免税现行政策? 　　答：依照《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2019年第4号，下称“4号公示”)要求，小规模纳税人的累计月(季)销售总额未超出免税政策规范的，其包括销售不动产以外的全部销售总额均可享有税收优惠政策。小规模纳税人群中的本人市场销售住宅，合乎政策要求的，能够相对应享有增值税免税现行政策。 　　举例子： 　　例1：按季有关的A小规模纳税人，2019年1一季度仅产生一笔销售不动产个人行为，销售总额为29万余元，未超出一季度30万的免税政策规范，则该经营者一季度29万余元的销售额，能够享有增值税免税现行政策。 　　例2：按月缴税的B小规模纳税人，2019年1月市场销售货品的收益4万余元，给予业务的收益3万余元，销售不动产的收益2万余元。累计月销售总额9(=4 3 2)万余元，未超出10万余元免税政策规范，该经营者当月市场销售货品，服务项目和房产获得的销售总额9万余元，可享有增值税免税现行政策。 　　9. 增值税免税规范提升后，别的本人产生销售不动产如何处理? 　　答：别的本人不经意产生销售不动产的个人行为，理应依照政策要求推行按次缴税。因而，《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》确立别的本人销售不动产，再次依照政策要求征免增值税。例如，假如别的个体市场销售住宅满2年合乎免税政策标准的，仍可再次享有免税政策;如不符免税政策标准，则应照章缴税。 　　10. 按月缴税的小规模纳税人上月产生的市场销售在本月产生销售退回，本月具体销售总额超10万余元，如何确定本月销售总额能不能享有所得税免税特惠? 　　答：依照政策要求，经营者可用简易计税办法记税的，因销售退回而退还给销售方的销售总额，理应从本期销售总额中扣除。因而，产生销售折让的小规模纳税人，应以当期具体销售总额扣除销售退回相对应的销售总额，明确是否能够可用10万余元下列税收优惠政策。 　　11.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》是不是有调节? 　　答：小规模纳税人增值税申报表栏次沒有变化，但一部分栏次填好规格有转变。《我国税务局质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》(我国税务质监总局公示2019年第4号)要求，可用所得税差额纳税现行政策的小规模纳税人，以差值后的销售总额明确是不是能够享有本公示要求的增值税免税现行政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税政策销售总额”有关栏次，填好差值后的销售总额。 　　12. 按季申请的小规模纳税人去除房产出让销售总额后可享有增值税免税现行政策，在申请时要注意什么? 　　答：依照政策要求，小规模纳税人本期若产生销售不动产业务流程，以扣减房产销售总额后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元(按季30万余元)。经营者在申请流程中，可依照申请提示信息按实填写房产销售总额，系统软件将全自动提醒是不是超出月销售总额(一季度销售总额)及填写常见问题。 　　13. 按季申请的小规模纳税人现出让房产，除开依照申请提示信息填写房产信息内容之外，还必须填写申报单有关栏次吗? 　　答：必须填写。小规模纳税人出让房产，除开依照申请提示信息填写房产信息内容之外，还应依据现行政策可用状况按实填好小规模纳税人申报单有关栏次，详细申请本期所有销售总额。 　　14. 小规模纳税人代开票所得税普票，征收率表明***，该怎样填增值税申报表? 　　答：针对所得税小规模纳税人向税务行政机关申请办理代开发票的所得税普票，月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次表明***的状况： 　　若小规模纳税人本期销售总额达到10万余元(按季30万余元)，则理应依照有关现行政策确定本期销售总额可用的增值税率，精确填好《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》相匹配栏次。 　　若小规模纳税人本期销售总额未超出10万余元(按季30万余元)，则理应依照我国税务质监总局公示2019年第4号要求，将本期销售总额填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》免税政策销售总额有关栏次。 　　依照政策要求，小规模纳税人本期若产生销售不动产业务流程，以扣减房产销售总额后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元(按季30万余元)。可用所得税差额纳税现行政策的小规模纳税人，以差值后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元(按季30万余元)。