《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》（我国税务质监总局公示2019年第4号）第十条：“早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售总额未超出10万余元的，能够再次应用目前税控盘机器设备开票。” 　　问：假如未超出10万余元的，是否可以不应用税控盘开票？， 　　答：增值税免税现行政策调节后，早已应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售总额未超出10万余元的，能够再次应用目前税控盘机器设备开票，还可以自行不会再应用税盘机器设备出具增值发票。 2.　问：针对酒店住宿业，公证工程咨询企业，建筑行业，工业生产及其信息内容传送，手机软件和科技服务行业所得税小规模纳税人们在2018年12月31日前未核准所得税增值税专票，是不是月销售总额达到10万余元（或季销售总额超出30万余元）才能够自主出具增值税专票？ 　　答：为了更好地进一步便捷中小企业出具所得税增值税专票，自2019年3月1之日起示范点领域的全部小规模纳税平均能够自行应用增值发票智能管理系统自动办理所得税增值税专票，不会受到月销售总额规范的限定。 3.《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》（我国税务质监总局公示2019年第4号）第十条要求，“小规模纳税人月销售总额达到10万余元的，应用增值发票系统出具所得税普票，机动车辆市场销售统一发票，所得税电子器件普票。” 　　问：未应用增值发票智能管理系统的小规模纳税人，月销售总额不超过10万余元，是不是可以不应用增值发票智能管理系统，反而是去税务行政机关代开票所得税普票？ 　　答：针对月销售总额未超出10万余元的小规模纳税人，能够向负责人税务行政机关申请办理代开票所得税普票。 4.　　问：小规模纳税人代开票所得税普票，征收率表明***，该怎样填增值税申报表？ 　　答：针对所得税小规模纳税人向税务行政机关申请办理代开发票的所得税普票，月代开票额度累计未超出10万余元，征收率栏次表明***的状况： 　　若小规模纳税人本期销售总额达到10万余元（按季30万余元），则理应依照有关现行政策确定本期销售总额可用的增值税率，精确填好《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相匹配栏次。 　　若小规模纳税人本期销售总额未超出10万余元（按季30万余元），则理应依照我国税务质监总局公示2019年第4号要求，将本期销售总额填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税政策销售总额有关栏次。 　　依照政策要求，小规模纳税人本期若产生销售不动产业务流程，以扣减房产销售总额后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元（按季30万余元）。可用所得税差额纳税现行政策的小规模纳税人，以差值后的本期销售总额来辨别是不是超出10万余元（按季30万余元）。 5.　问：小规模纳税人免税政策规范从3万余元调整到10万余元后，酒店住宿业，工业生产及信息内容传送手机软件和科技服务行业等小规模纳税人，月销售总额是不是必须做到10万才可以而开所得税增值税专票？ 　　答：依据《我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示》（我国税务质监总局公示2019年第8号）第一条和《有关〈我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示〉的解析》第二条要求： 　　为了更好地进一步便捷中小企业出具所得税增值税专票，列入而开增值税专票示范点的领域中的全部小规模纳税人，均能够自行应用增值发票智能管理系统自动办理所得税增值税专票，不会受到月销售总额规范的限定。 　　换句话说，月销售总额未超出10万余元（含本数，以1个年度为1个缴税期的，一季度销售总额未超出30万余元）的示范点领域小规模纳税人，产生所得税应纳税额个人行为，必须缴纳所得税专票的，能够挑选应用增值发票智能管理系统依照相关要求自主办理所得税增值税专票。 6.　　问：我企业为商务服务业的小规模纳税人，已挑选自主办理所得税增值税专票。我想问一下我企业是不是会就为商务服务业务流程获得的销售总额，向税务行政机关申请办理代开票所得税增值税专票吗？ 　　答：依照《我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示》（我国税务质监总局公示2019年第8号）第一条和《有关<我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示>的解析》第二条： 　列入小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴的小规模纳税人能够挑选应用增值发票智能管理系统自动办理所得税增值税专票，或是向税务行政机关申请办理代开票。挑选自主办理所得税专票的小规模纳税人，税务行政机关不会再为其代开票。 　　你企业已挑选自主办理所得税增值税专票，就无法再向税务行政机关申请办理代开票所得税增值税专票。 7.　　问：我企业是租用和商务服务业小规模纳税人，已挑选自主办理所得税增值税专票，我想问一下我企业销售不动产应怎样出具所得税增值税专票？ 答：《我国税务质监总局有关扩张小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴等事宜的公示》（我国税务质监总局公示2019年第8号）确立，列入小规模纳税人自主办理所得税增值税专票示范点范畴的小规模纳税人，已挑选自主办理所得税专票的，市场销售其获得的房产，必须缴纳所得税专票的，仍理应依照相关要求向税务行政机关申请办理代开票。 8.答：《我国税务质监总局有关小规模纳税人增值税免税现行政策相关税收征管难题的公示》（我国税务质监总局公示2019年第4号）第八条要求，小规模纳税人月销售总额未超出10万余元的，本期因出具所得税专票已交纳的税金，在所得税增值税专票所有发票联讨回或是按照规定出具红色字体增值税专票后，能够向负责人税务行政机关申请办理退回。 9.　　问：2019年3月我公司由一般纳税人转备案为小规模纳税人时，还有未抵税完的留抵税额，我想问一下如何处理？ 　　答：依据《我国税务质监总局有关统一小规模纳税人规范等多个所得税难题的公示》（我国税务质监总局公示2018年第18号）第四条要求，转备案经营者并未申请抵税的增值税及其转登记日本期的期未留抵税额，记入“应交税金—待低扣进项税”计算。 10.　问：B企业2019年3月从一般纳税人转备案为小规模纳税人后，2019年5月份接到当初2月份购入原料的所得税增值税专票，我想问一下如何处理？ 　　答：《我国税务质监总局有关统一小规模纳税人规范等多个所得税难题的公示》（我国税务质监总局公示2018年第18号）第四条要求，转备案经营者并未申请抵税的增值税及其转登记日本期的期未留抵税额，记入“应交税金—待低扣进项税”计算。 　　转登记日本期并未获得的所得税增值税专票，机动车辆市场销售统一发票，高速公路高速公路费所得税电子器件普票，转备案经营者在获得以上税票之后，理应持税控盘机器设备，由负责人税务行政机关根据增值发票挑选确定服务平台（税务局端）为其申请办理挑选确定。 　　该例中B企业在负责人税务行政机关为其申请办理进项税挑选确定后，应将此笔购入原料的进项税记入“应交税金—待低扣进项税”。