小规模纳税人财务报告怎么填?
2021-11-17 17:33
小规模纳税人财务报告怎么填?
一、小规模纳税人增值税率
1、小规模纳税人所得税增值税率为3%,国家财政部和我国税务质监总局另有明文规定的以外。
2、小规模纳税人(除别的本人外)市场销售自身应用过的固资,减征2%的增值税率征缴所得税。
3、小规模纳税人市场销售、租赁房产的增值税率为5%。
4、小规模纳税人给予劳动派遣服务项目等,可以挑选差额征收,依照简易计税法依5%的税率测算交纳所得税。
二、小规模纳税人申报单
(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(选填)。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),此表由销售有扣减项目的经营者填好,别的小规模纳税人不填写。
(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),此表为所得税一般纳税人和所得税小规模纳税人同用表,享有企业所得税免税优惠政策的所得税小规模纳税人需填好此表。产生所得税税控系统专业设备花费、技术性维护费用及其购买税控收款机价格的所得税小规模纳税人也需填写此表。仅享有月销售总额不超过3万余元(按季资料9万余元)增值税免税现行政策或未达营业税起征点的所得税小规模纳税人不需填此表。
三、所得税政策优惠
我国税务质监总局公示2016年第23号第六条第(二)项:所得税小规模纳税人应各自计算市场销售货品,给予生产加工、维修机电维修劳务公司的销售总额,和销售、无形资产摊销的销售总额。所得税小规模纳税人售卖货品,给予生产加工、维修机电维修劳务公司月销售总额不超过3万余元(按季资料9万余元),销售、无形资产摊销月销售总额不超过3万余元(按季资料9万余元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可各享有中小企业城市房地产税征缴所得税政策优惠。
小规模纳税人那些人应当填什么表格?
理应填好的表格如下所示:
主税:按销售额交3%的所得税。
2、附加税费
(1)按所得税的7%交纳附加税;
(2)按所得税的3%交纳教育附加费;
(3)按所得税的1%交纳地区教育附加费;
3、合同印花税:产品购销合同按销货额度的万分之三贴花纸;帐本按5元/本交纳(每一年开启时);
本年度按“资本公积”与“资本公积金”之和的万分之五交纳(第一年按全额的交纳,之后按本年度提升一部分交纳);
4、城区土地税按具体占有的土地面积(元/平米)交纳,全国各地规范不一;
5、房地产税按已有房产原值的70%*1.2%交纳;
6、车船使用税按不一样车系元/辆交纳,全国各地要求不一;
7、所得税按应缴税收入额(调节之后的盈利)交纳,一般企业税率25%,经税务核准的小型微利企业税率20%,经税务核准的高新科技企业税率15%;
8、承担代收代缴个人所得税的责任。小规模纳税申报流程非常简单: 带上小规模纳税人申请有关资料去小规模纳税申报流程对话框申请就可以。
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