大家都知道，滞留票就是指销货方已给出并抄报税纳税申报，而购料方并未开展验证抵税的所得税增值税专票。滞留票的产生主要表现为三种情况：一是一部分所得税一般纳税人受商业利益，采用藏匿进销存印痕来做到逃税目地，将获得的进行增值税专票不开展验证抵税而产生的滞留票；二是一部分采购工作人员不小心遗失已获得的进行增值税专票后，未向会计等相关部门汇报，导致进行增值税专票超出验证期产生的滞留票；三是卖货方产品货品已传出，并已出具增值税专票，因为购料方未支付货款或是未立即支付，造成卖货方压着税票不给购料方，产生滞留票。

运营某知名品牌家用电器的湖北郧西县专营店代理商，因年应纳税额销售总额超出了小规模纳税人的评定规范，2009年被确认为一般纳税人。

该代理商发觉，评定以前，因为买家电的大部分是一般顾客，非常少有些人索取税票，立即藏匿销售额就能“税收筹划”。评定为一般纳税人后，多了一道进项税抵税阶段，尽管“税收筹划”沒有那样易于了，但假如将其进行和销项与此同时藏匿，税金仍然可不露痕迹地进到自身钱包。因此，该代理商便将滞留票视作“金钱树”。

税务工作人员在查验中发觉，2009年~2010年，该代理商依次有17份所得税专用型发票抵扣联未开展验证，涉及到货品使用价值达360万余元，进项税61.2万余元。与此同时，抵扣联也未作账务处理。让该代理商想不到的是，这一个人行为却被所得税增值税专票核查系统软件审查滞留票时曝出。本地国税局稽查局以17份滞留票为案件线索，审查出该代理商藏匿应纳税额销售总额470万余元。因为61.2万余元进项税的滞留票超出了验证期不可以抵税，税务行政机关因此按17%征收率补征所得税79.9万余元，并惩处躲避缴交税金额1倍的处罚及相对应的税款滞纳金。对于此事，该代理商追悔莫及，但于事无补。

和以上代理商一样，某实业公司有限责任公司就开心得多了。该企业被税务行政机关列入评定目标后，该企业财务部门汪主管最开始压根沒有把纳税评估当一回事。他觉得，税务行政机关的纳税评估不过是“流于形式”，并相信本公司的缴税沒有其他难题。殊不知，评定工作人员发觉，该公司是以铁精粉为关键原料冶炼厂铸铁，但其“产品成本”帐户中借贷方领料的铁精粉总数超过“原料”帐户中借贷方体现的铁精粉总数。当评定工作人员问及此事时，汪主管还振振有词地回应：“2021年2月大家向某煤业有限责任公司购入了1600吨铁精粉，因为货到票未到，因此临时未作原材料进账。”

评定工作人员进一步调研发觉，原先，该公司处在办厂前期，资产告急，为了更好地控住每个原料经销商，该公司便采用“拆东补西”的支付方式，只结算了某煤业有限责任公司90余万元的借款，还欠40万余元。某煤业有限责任公司为催促该公司早日还款借款，自始至终未将出具的所得税专用型票给该公司。眼见该笔借款增值税专票就需要超出验证期了，为避开滞留票不给该公司提供的损害，评定工作人员向汪主管提意见，立即预防了税务风险性，并将该公司的损害降至了最少。对于此事，汪主管非常感谢地说：“感谢你们协助大家挽留了损害，也要我真真正正正确认识了滞留票身后的税务风险性！”

很多的例子表明，经营者在生产运营前期或发展期，通常重视经营业绩和公司权益，忽略税务难题，尤其是滞留票的难题。小编这里提议所得税一般纳税人，不必怀着心存侥幸，觉得产生滞留票就可以“税收筹划”。如今税务行政机关的所得税增值税专票核查系统软件可以对所得税增值税专票执行实时监控系统，随时随地发觉滞留票的存有。用滞留票“税收筹划”，尽管最初能品尝到点好处，但最后还得自吃恶果。

创作者企业：湖北郧西县税务局