小规模纳税人附加税税率免减会计分录

根据小企业会计准则，小规模企业产生业务流程时账务处理为：

借：存款或银行存款等

贷：主营业务收入

应交税金--销项税

月底收益不超过10元或一季度不超过30万，不交纳所得税，将记提的所得税转到营业外支出：

借：应交税金--销项税(免减税金)

贷：营业外支出(免减税金)

小规模纳税人全新附加税税率政策优惠是怎样要求的？

1、按月销售总额不超过3万余元（按季不超过9万余元），这儿的销售总额指的是未税销售总额，并不是价税合计的销售总额。

2、货品的完成和劳务公司的生产加工、维修机电维修，这儿的劳务公司指的实际是货品和服务项目、无形资产摊销的销售总额是各自测算的。比如：A公司为一家工程建筑公司，按月审报所得税。1月市场销售建筑装饰材料2万余元、给予工程建筑服务项目2万余元，尽管销售总额一共为4万余元，可是一项为货品的市场销售，另一项为业务的市场销售，应各自享有小规模纳税人增值税优惠现行政策，因而A公司1月份无需交纳所得税。

3、这儿的销售总额是适用出具升值说普票的小规模企业，并不包括出具所得税专票的小规模企业，出具专票的不管是多少额度都必须交纳所得税。比如：A公司1月市场销售一批货品给B公司，市场销售额度为1万余元，因B公司为一般纳税人，向A公司索要所得税专票，A公司到税务机关单位开具所得税专票，立即由税务机关单位代缴所得税；假如A公司自身出具专票的，应在2月15号申报期以前，自主审报所得税。

4、针对享有增值税减免的小规模企业，它的城建税和教育附加费税款也理应一并享有免减。

5、有关的会计分录如下所示，比如：A公司4月份产生销售额10000万，所得税300元

借：存款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费—所得税 300

借：应交税费—所得税 300

小规模纳税人附加税税率免减会计分录，我就梳理到这儿了，大伙儿学到了没有？小规模纳税人假如月市场销售不超过10元或一季度不超过30万，就不需要交纳所得税，而这单位税金是可以记入营业外支出的。