进到12月份了，又将进入财会人员更为繁忙的月。到了年末，每一个会计分录都需要根据有关企业会计准则开展精确计算，未进账的收益成本要进账，造成错漏要立即更改调帐，这一自不用多讲。我今天仅从税务视角提示一下财会人员，提示各位留意下列18个非常容易被疏忽的税收问题。

　　一、关心应纳税额的零界点

　　计算一下企业2020年应纳税额，重点关注很有可能造成税赋极大起伏的零界点100万、300万所得的，公司应采用比较慎重的对策解决。留意是应纳税额，而不是资产总额。

　　二、查验所得税优惠政策是不是达到

　　对比所得税政策优惠，联络企业具体情况，开展清查，重点关注特惠的标准、存留的材料等，提早开展计算和解决。

　　例如高新技术产品，必须计算下收益指标值、产品研发费指标值是不是合乎文档规定。

　　例如产品研发费加计，一定要在账上清晰的列举清单，不必设定帐外报表纪录了。与此同时为减少风险性，可以提前向高新科技单位申请办理科研新项目的定义。特别注意，研发支出加计75%现行政策年末期满，尽早享有。

　　软件行业、离岸账户外包服务、西部发展等都是有相似的指标值规定，大家关账前必须对于此事维持密切关注并尽可能争得享有特惠。

　　三、莫忘固资500万下列购置一次税性扣减

　　《国家财政部 税务质监总局有关安装器材以及其相关所得税制度的通告》(税务[2018]54号)要求，公司在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器设备、器材，企业使用价值不超过500万余元的，容许一次性记入本期成本在预估应纳税额时扣减，不会再分本年度测算折旧费。

　　这一现行政策好，优惠力度大，三年折扣优惠，今年是最终一年，来年是不是可以持续尚不确立。有草堪折直须折，想避税的企业别忘记它。

　　四、查验折旧费摊销费是不是精确

　　全方位核查，保证折旧费、摊销费充足、充分、精确。

　　五、查验超大金额出现异常花费

　　重点关注超大金额整数金额类凭据或买卖，查验的关键学科是福利费、办公费、业务流程接待费、服务费和附加费，这里头很有可能有个人所得税、所得税的问题。

　　千万别发生购买发票的事，获得虚开发票的税票还比不上京东白条。

　　不必发生上百万的莫须有的服务费税票，实际是啥业务流程，绕弯子说不出来。

　　超大金额会务费开支要有相对的证明原材料支撑点，如会议报告、与会嘉宾签到表、会议记录、大会花费明细帐等。

　　六、关心法人股东贷款。

　　依据《国家财政部、我国税务质监总局关于规范个人投资者个人所得税征缴管理方法的通告》(税务[2003]158号)的要求，凡缴税本年度终结后，公司股东向公司的贷款既不偿还，又未用以公司经营活动的，其未偿还的贷款就可以视作公司对个人投资者的收益分派，并根据“贷款利息、股利分配、收益所得的”新项目缴纳个人所得税。

　　实践活动中，由于股东借款跨年夜被追讨个人所得税的例子太多了。有的实例乃至公司股东接着早已偿还了贷款，仅仅由于是跨期未还，还被追讨个人所得税。亏不赔?挺亏的!冤不冤?挺冤的!但现阶段现行政策便是那么要求的，税务工作人员也不得不实行啊。因此，为了防止每个人的不便，或是在12月31日前，财务会计催公司股东把贷款都偿还了吧!

　　七、关心企业中间无尝贷款

　　2019年2月1日～2020年12月31日，对集团公司内企业(含集团公司)中间的资产无尝借款个人行为，增值税免税。除开集团公司内领导小组，别的关联公司中间的无尝贷款全是要视同销售征缴所得税的。

　　八、有关税票问题

　　1、扣除经销商的税票。依照收付实现制的规定，当初出现的花费当初税前列支，不可以提早或延后。因此年末，财会人员要再三和各个部门确定一下，当初出现的开支，是不是都把税票取回来啦。假如依据合同书分辨，当初有产生的花费，但税票一时还拿不上手，可以先暂估入账，接着在第二年5月31日前接到税票就可以在当初抵扣。提议提早拟一个催票通告，由购置或各个部门及时向经销商催票。

　　2、向顾客给出税票。让销售市场等各个部门提早预估货运量和税票需要量，会计立即提前准备增加量增版的办理流程，备好税票，不必发生顾客见票就支付，但你方开出不来开票的状况。

　　留意：500万的一般纳税人与小规经营者的零界点问题，自身把控，超出了就需要转一般纳税人。

　　九、关心一般纳税人与小规模纳税人变换问题

　　一般纳税人转登记日前持续12个月(以1个月为1个缴税期)或是持续4个一季度(以1个年度为1个缴税期)总计销售总额未超出500万余元，在2020年12月31日前，可挑选转备案为小规模纳税人。

　　满足条件的一般人能转小规模纳税人，公司应衡量、赶紧决策。将来该制度是不是能持续尚不确立。

　　十、小规模纳税人征收率特惠将要期满。

　　2020年3月1日～12月31日，对湖北所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，增值税免税;除湖北外，别的省(区、市)的所得税小规模纳税人，可用3%增值税率的应纳税额销售额，减按1%增值税率征缴所得税;该现行政策仅有一个月就期满了，尽早享有。

　　十一、关心加计抵减的享有

　　2021年在明确是不是能享有该现行政策时，将根据2020年的合乎加计的本职收益是不是做到50%明确，公司必须留意把握此指标值。

　　十二、关心留抵退税

　　假如公司合乎申请办理留抵退税的标准，请尽早申请办理。

　　十三、查验营业外支出是不是偷漏税

　　不必跳开退还个税手续费所得税、处理旧固资的所得税。

　　十四、查验各表格收益是不是一致。

　　关心公司所得税申报表、增值税申报表和财务报告的收益是不是一致，假如不一致，是不是有足够的现行政策根据。把不一致的缘由及其导致的差别的额度详尽列报出去，以便审查。

　　十五、查验年终奖金等是不是已记提

　　是不是已全额记提了过春节才发的年终奖金和业绩考核奖赏?

　　有企业年末盈利较为丰富，想少缴所得税，但一时又没什么可以开支的新项目，那麼可以多记提一些年终奖金，做为花费税前列支，接着在第二年5月31日前具体派发，该薪水花费就可以在当初抵扣。尤其是这些合乎小型微利企业的企业，应纳税额在300万、100万的零界点，多给员工发一些年终奖金，还能享有税收优惠政策少交税，何乐而不为。

　　十六、关心是不是全额缴纳了个人所得税。

　　查验已派发的工资薪金所得，付款的业务费是不是全额缴纳了个人所得税。扣缴是法定义务。

　　十七、查验合同印花税

　　印花税是个小税收，覆盖面很广，额度并不大，但依法查处后处罚一般会非常重。不必忽略了，没必要在小水洼里栽大跟斗。

　　十八、查验未缴税金

　　应交的税金尽可能在要求的期内审报交纳，假如资产的确焦虑不安，也需要先审报，申请办理缓交办理手续后，缓交期内不另收税款滞纳金。

　　已缴纳的个人所得税税金要立即交纳，不必停留，这一部分税金办缓交沒有大道理。

　　2010年3月的讲解——

公司当今所在意的十大税收问题

　　最近挺忙，应邀在一些大会、培训机构授课。触碰的人并以会计系列产品管理层占多数，大量的是法定代表人或监事会成员。来看税务使用价值与风险管理，已被愈来愈多的公司高管所高度重视。现将在互动交流环节中，她们所在意的问题汇总如下所示：

　　① 税务监管四个专题性的过程汇总剖析：自纠自查环节、汇报环节【若不过关、则有可能被税务机关单位规定开展第二次自纠自查、复诊，并最后很有可能造成进到税务核(抽)查、监管环节】、自我小结环节、整顿环节。

　　② 公司高管与各个税务高官在现行政策、监管等税收业务流程的沟通交流、沟通的技巧。

　　③ 企业的各种各样非经营性开支。包含各种各样冠名赞助(现钱、实体、人力资源、商品)、以捐助为名建立的各种各样学业奖学金、股票基金、科学研究组织、……怎样开展避税分配?

　　④ 企业全方位的税务整体规划、税务管理方法、税务内部控制、税务实际操作规范化创建的內容。

　　⑤ 企业的聘请税(与所雇佣员工有关的税)。通信费、差旅费(含私车公用)、奖赏特性的度假旅游、员工餐厅花费、家与企业混和办公室、费用报销常用税票的真假鉴别及义务确立、执行董事与管理层的经营费用与薪酬、派发实体、……怎样开展避税分配?

　　⑥ 企业销售商品、服务客户全过程中所造成的礼物、赠送品、旅游费、游戏娱乐费、接待费……的避税分配。

　　⑦ 市场销售、承包业务员的避税薪酬管理体系设计方案。如今的作法：或由有关工作人员用税票冲帐、或企业根据中介公司获得服务费发票骗取现钱派发、或严格遵守代收代缴税金要求。

　　⑧ 关键税务现行政策的讲解;税务直接证据的正确理解与创建;多方位分辨税务事宜的关键点。

　　⑨ 税务筹划(实战演练)专题讲座，点子大王、节税专用工具、避税管路在实际的应用方法与实例。

　　⑩ 企业“密秘资产账户”的低风险性创建与应用方法，如何把不合规管理、风险性指数值不确定性的业务流程“开展业务外包”?有什么取得成功及不成功实例?

　　以上问题中，有的有法子处理;有的可一部分处理;有的没法处理。不管怎样，方法总比难题多。因此在实际操作以前，要对税收法律开展精确的掌握和把握，不然，既害人不浅又害己。

　　避税是构建在与某买卖的缴税解决相关的、公布的有关客观事实的根基上。经营者可以运用相关扣减和亏本的要求合理合法地降低应纳税额收入额。节税是正规的，但偷税并不是。

　　来源于：冯建税务个人工作室 创作者：冯建