小规模纳税人开票软件附加费会计分录

答:一、小规模纳税人选购的税控盘跟技术服务费的账务处理是:

选购时:

借:期间费用-办公费

贷:存款

抵税时:

借:应交税金-销项税

贷:营业外支出或是期间费用(红色字体)

二、《国家财政部、我国税务质监总局有关所得税税控系统专业设备和技术性维护费抵扣增值税所得税税款相关现行政策的通告》(税务[2012]15号)要求,所得税经营者2011年12月1日(含)之后第一次购入所得税税控系统专业设备付款的花费,可凭选购所得税税控系统专业设备获得的企业增值税专票,在所得税应纳税所得额中全额的抵扣增值税(抵减额为价税合计额),不够抵扣的可结转成本下一期再次抵扣增值税.

会计分录为:

(1)购买专业设备和技术性维护费用 借:固资、期间费用 贷:存款等

(2)凭税票在所得税应纳税所得额中抵扣增值税 借:应交税金--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--销项税) 贷:营业外支出

小规模纳税人与一般纳税人的差别

1、税收优惠层面差别:

小规模企业,扣除3%的所得税,每个月销售总额度超出3万的或是一季度超出9万的,就必须交税,小于的不用交税.

一般纳税人,基本上征收率在17%,但还有5%、6%、11%的征收率,一般纳税人无论怎样全是必须交税的,可是是推行差额纳税,即收益-开支=应交税的额度数,随后再乘于征收率便是必须缴的税.

2、单据层面的差别:

一般纳税人开企业增值税普票和增值税专票,而小规模纳税人只有开升值说普票.增值税专票,也就是一般纳税人,可以为企业抵税一部分征收率.而小规模纳税人不可以进行抵税

4、小规模纳税人或是一般纳税人,每一年全是要开展企业所得税年度汇算清缴,假如企业沒有单据得话,仅有收益,沒有开支,那那样就很容易导致盈利高的状况,那依照25%的交所得税,那针对小规模纳税人而言,那有可能会有点儿受不了.

5、小规模企业,25%的交所得税,小规模企业,假如月销售总额度不超过3万,一季度不超过9万的,可以免交所得税和别的附加税税率,但一般纳税人就沒有免减.

6、企业初建,挑选小规模纳税人或是一般纳税人,这一要依据本身具体要求来算,一般纳税人针对营造寻找客户有优点,可是必须留意,一旦自小范围变为一般纳税人就没法再转回家.也就是一般纳税人没法变为小规模纳税人.

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