企业税收筹划在缓解负税、获得货币时间价值、完成税收零风险、追求完美经济收益利润最大化和维护保养本身合法权利等领域有着关键实际意义。在公司具体生产运营全过程中，可使用下列方式进行税款。

一、运用不一样地域领域的税收优惠

不一样的地域和不一样的领域以享有不一样的税收优惠。公司运用税收优惠进行税务筹划关键反映在下述一些层面：

1、低征收率及减计收益政策优惠。

对满足条件的小型微利企业推行20%的特惠征收率;資源开发利用公司的收入总额减计10%。税收法律对小型微利企业在应纳税额、从业人数和总资产等领域开展了定义。

2、产业投资的税收优惠政策。

对我国要关键支持的高新企业减按15%征收率征缴企业所得税;对农林牧副渔给与免税政策;对我国关键帮扶基础设施投资享有三免三减半税收优惠政策;对环境保护、环保节能节约用水、生产安全等专业设备投资总额的10%从公司当初应纳税所得额中抵免。

3、学生就业按置的政策优惠。

公司按置残废工作人员所支出的薪水加计100%扣减，按置特殊工作人员(如失业、待岗、专业技术人员等)学生就业付款的薪资也给与一定的加计。公司只需录取失业员工、残废人员等都可以享有加计的税收优惠政策。公司可以融合本身运营特性，剖析什么职位合适按置我国激励工作的工作人员，筹划录取以上工作人员与录取一般工作人员在工资成本费、学习培训成本费、劳动效率等层面的差别，在没有干扰公司高效率的根基上尽量录取可以享有特惠的特殊工作人员。

4、运用税务筹划的方式。

普遍的税款筹划计划方案可以分成两种大类：

一是地区税款财政局奖赏，二是国家法定税收优惠。

地区税款财政局奖赏：

在产业园区成立分公司，分公司，后面一种新企业，根据业务流程分离，项目外包的方式迁移行为主体企业税赋工作压力，将税赋落在产业园区的企业，就可以享有税收优惠。

二、创建子公司、分公司进行税务筹划

在很多状况下，公司可以根据合理安排公司的组织结构，对公司的缴税状况开展筹划。公司从组织结构上面有分公司和子公司二种挑选。在其中，分公司是具备单独主体资格，可以担负法律义务与责任的实体线;而子公司不是具备单独主体资格，必须由公司总部担负法律依据与责任的实体线。公司采用哪种组织结构必须考量的要素主要包含：分支机构赢亏、分支机构是不是享有特惠征收率等。

第一种状况：

预估适用特惠征收率的分支机构赢利，挑选分公司方式，独立缴税。

第二种状况：

预估适用非特惠征收率的分支机构赢利，挑选子公司方式，归纳到公司总部缴税，以填补公司总部或别的子公司的亏本;即使属下企业均赢利，这时归纳缴税虽无避税效用，但可减少公司的税务成本费，提升管理效益。

第三种状况：

预估适用非特惠征收率的分支机构亏本，挑选子公司方式，归纳缴税可以用别的子公司或公司总部盈利弥补亏损。

第四种状况：

预估适用特惠征收率的分支机构亏本，这样的事情下就需要考虑到分支机构扭亏为盈的工作能力，若短时间可以扭亏为盈宜选用分公司方式，不然宜选用子公司方式，这与企业运营方案策划有密切关系。

但是总的来说，假如属下企业所在城市征收率较低，则宜开设分公司，享有本地的低征收率。

假如在海外开设分支机构，分公司是单独的公司法人实体线，在开设该国被视作居民纳税人，通常要负责与所在国别的住户企业一样的全方位缴税责任。但分公司在该国战况企业享有越来越多的税务特惠，一般可以拥有东道国给与其住户企业同样的税务特殊政策。假如东道国税率小于定居国时，分公司的累积盈利还能够获得延递缴税的益处。而子公司并不是单独的公司法人实体线，在开设该国被视作非居民纳税人，所出现的盈利与公司总部合拼缴税。但在我国企业所得税法不允许海内外组织的赢亏互相填补，因而，在运营期内若产生子公司运营亏本，子公司的亏本也没法抵减公司总部盈利。

三、运用存货计价方法进行税务筹划

库存商品是明确组成主要经营的业务成本计算的关键內容，针对生产成本、企业利润及企业所得税都是有很大的危害。企业所得税法容许公司选用先进先出法、加权平均法或是个别计价法明确传出库存商品的计划成本，但不允许选用后进先出法。

挑选差异的库存商品传出计费方式，会致使差异的销货成本和期末存货成本费，造成差异的企业利润，从而危害各期企业所得税额。

公司应依据本身所在的不一样缴税期及其赢亏的差异状况选用差异的存货计价方法，促使成本的抵扣增值税效用获得最充足的充分发挥。

如，先进先出法适用价格行情广泛处在下降趋势，可使期末存货使用价值较低，提升本期销货成本，降低本期应纳税额，减缓缴税時间。在公司广泛觉得周转资金焦虑不安时，减缓缴税毫无疑问是以我国获得一笔免息贷款，有益于公司周转资金。在通胀状况下，先进先出法会虚报盈利，提升公司的负税，不适合选用。

四、运用折旧方法进行税务筹划

折旧费是因为填补固资的耗损而迁移到成本费或成本费用中预提的那一部分使用价值，折旧费的记提立即影响到公司本期成本费、花费的尺寸，盈利的多少和应缴企业所得税的是多少。

折旧费具备抵扣增值税功效，选用不一样的折旧方法，所需交纳的企业所得税税金都不同样。因而，公司可以运用折旧方法进行税款筹划。

减少使用寿命有益于加快成本费取回，可以把中后期成本移位，进而使早期营业利润产生后退。在征收率平稳的条件下，企业所得税的延递交纳等同于获得了一笔免息贷款。

此外，当公司享有“三免三减半”的政策优惠时，增加折旧费限期把中后期盈利尽可能布置在折扣期限内，也可开展税款筹划，缓解企业税负。最经常使用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和二倍账户余额下降法等。应用不一样的折旧方法推算出来的折旧费额在量上不一致，分担历期的费用也存有差别，危害各期主营业务成本和盈利。这一差别为税款筹划给予了很有可能。

五、运用花费扣减规范的选用进行税务筹划

花费税前列支是应纳税额的下降要素。在税收法律容许的范畴内，应尽量地税前列支本期花费，降低应交纳的企业所得税，合理合法延递缴税時间来得到税款权益。

企业所得税法容许抵扣的花费区划为三类：

一是容许按实全额的扣减的新项目，包含有效的工资薪金所得开支，公司根据法律法规、行政规章相关要求获取的用以生态环境保护、绿色生态修复等层面的项目资金，向金融企业贷款的利息费用等。

二是有占比限定一部分扣减的新项目，包含公益性捐赠开支、招待费、广告宣传业务宣传费、工会会费等三项股票基金等，公司要操纵这种开支的规模化和占比，使其维持在可扣减范围内，不然，将提高公司的负税。

三是容许加计的新项目，包含公司的分析研发花费和公司按置残废工作人员所支出的薪水等。公司可以考虑到适度提升此类开支的额度，以充分利用其抵扣增值税的功效，缓解公司负税。

容许按实所有扣减的成本可以所有获得赔偿，可使公司有效降低盈利，公司应将这种花费列足用够。针对税收法律有占比额度的花费应最好不要超出额度，限额之内的一部分充足税前列支;超量的一部分，税收法律不允许在抵扣，要划入盈利缴税。因而，要留意各类成本的避税点的操纵。

六、运用收入确认時间的选用进行税务筹划

公司在销售方式上的选用不一样对公司资产的注入和公司盈利的完成拥有不一样的危害，不一样的销售方式在民法上确认收入的时间段也是不一样的。税一点提示，根据销售方式的挑选，操纵收入确认的時间，有效所属所得的本年度，可在生产经营活动中得到减缓缴税的税款经济效益。

企业所得税法要求的销售方式及收益完成時间的确定包含下列几类状况：

一是立即收付款销售方式，以接到钱款或是获得索款凭据，并将提单交到买家的当日为收入的确认時间。

二是托收承付或是授权委托金融机构收付款方法，以传出货品并办完银行托收办理手续的当日为确认收入時间。

三是应收帐款或是分期付款收付款销售方式，以合同约定的收款日期是公司收入的确认日期。

四是预付款钱款市场销售或是分期付款应收钱款销售方式，以是不是交货货品为确认收入的時间。

五是长期性劳务公司或工程承包合同，依照缴税年内竣工进展或是进行的劳动量确认收入的完成。

可以看得出，销售额确定取决于“是不是交货”这一时段上，交货获得销售总额或获得索要销售总额凭据的，市场销售创立确认收入;不然收益未完成。

因而，销售额的筹划关键是对交货时段的掌握和调节，每一种市场销售清算方式都是有其收入确认的规范标准，公司根据对收入确认标准的操纵即可以控制收入确认的時间。