近些年，个人独资企业、合伙制企业因为注册资金较少，申请办理较非常容易，变成众多创业人加盟创业的一种普遍方式。说白了个人独资企业就是指一人资产经营的公司。独资投资人对公司负债负无限责任。主要负责人是投资人自己。合伙制企业，就是指普通合伙人、法定代表人和其他组织按照《中华人民共和国合伙企业法》在我国地区开设的，由两种或两个以上的普通合伙人根据签订合伙协议，一同注资运营、共负赢亏、共承担风险的公司类型 。

那麼个人独资企业和合伙制企业有什么税务筹划关键点呢？

1.挂证筹划

（1）投资人可以根据将自身的生产运营挂证在科研机构而享有一定的免税政策特惠。自然，这类筹划法必须一定的前提条件，这就是该企业或公司得到高新企业的头衔；得到税务机关单位和中国海关的批文号和认同等。

（2）投资人还可以根据挂证民政部门福利公司或是别的可以享有税款特殊政策的公司开展需要的缴税筹划。我国为了更好地支持民政部门福利公司，让越来越多的伤残人可以自立更生，对民政部门福利公司推行了增值税免税特惠。

（3）投资人还能够根据单设协同开展筹划，也就是将经营范围单设为2个或两种以上的组织，自身负责管理在其中的一个，将其他组织的使用权或承包权虚置为别人，一般给自己的亲人或较为亲密无间的好朋友，随后利用这种组织的合作经营，相互之间给予有益的标准，以做到缓解税赋的目地。

2.开办费筹划

在我国财务管理制度要求，投资人自申请营业执照之日起至逐渐生产运营之日止所产生的花费，除为获得固资、无形资产摊销的开支及应记入财产实际价值的汇兑损益、利息费用外，可当作开办费，而且自逐渐生产运营之日源于不短于五年的时间内分期付款均额扣减。投资人用以与获得固资、无形资产摊销相关的利息费用，在财产并未投入使用前产生的，应记入购建财产的使用价值，不可做为花费扣减。大家都知道，开办费和固资及固定资产的使用价值务必分段开展摊销费，不可以做为管理费用开展扣减，进而无法抵减本期的盈利，以做到节约税款的目地，但销售费用则是可以立即抵减损益类的。因而，投资人应尽量地将开办费、购建固资和固定资产所出现的筹集资金利息费用记入销售费用。

3.筹集资金管理决策的缴税筹划

针对其他经济发展行为主体而言，筹集资金是其完成一系列生产经营的前提条件，独资、合伙制企业也是如此。沒有资产，一切可以获利的经济活动和经营范围都不能开展，从而与运营有关的赢利和税款也无从说起。

通常，向金融机构贷款筹集资金所承载的税收负担要轻于靠自身累积筹集资金资产所承载的税赋，独资、合伙制企业中间或与别的社会经济结构互相借款所承载的税收负担要轻于向金融机构贷款所承载的税赋。即借款人偿还贷款利息后，盈利有一定的减少，尤其是应纳税所得额还款现行政策，其实质便是用财政局的钱还贷款，因而，具体税赋被大幅度降低了。所以说，运用借款从业生产运营主题活动是个人独资企业、合伙制企业降低税赋，有效绕开一部分税金的一个有效的方式。

4.固投的筹划

用以固资的项目投资不可以抵税经营利润，而只有按时获取折旧费。那样，投资人不但要在早期资金投入比较大额度的资产，并且在制造中只有按照规定抵税。从缴税筹划的方面看来，假如计提折旧机器设备，承租方可以在生产经营活动中，以付款房租的形式抵减其经营利润，降低计税基础，进而降低应纳税所得额，并且为其未来再次担任其它各类生产经营打下基础。

5.私募基金筹划

投资人还能够借助信托公司开展筹划，将要其财产或赢利交给另一经济发展行为主体，让该受委托人变成此项资产的占有者，并根据受托人的规定负责和运用该笔资产，以利于受托人的一种个人行为，收益人既可以是当事人自身，还可以是受托人所选定的第三者。私募基金筹划法是运用某一尤其税收优惠政策地域，根据在该地域建立信托机构或是和某信托机构达成共识，让本来没有在折扣区的资产挂在特惠地域信托机构户下，运用税收优惠政策做到节约税款的一种筹划方式 。

为了更好地发展趋势区域经济发展，我国及地区方面都颁布了一系列的地区性税收优惠，大部分开发区颁布了经济政策，例如江西省、浙江省、天津市等地均有不错的税收优惠。例如，将新注册的公司开设在税收洼地，享有本地的税务帮扶，而谷川协作的天津市某产业园区，进驻公司最多可获地区存留的70%-80%奖赏帮扶！

6.转让定价的筹划

转让定价也是投资人在经营活动中应当留意的。转让定价又叫互惠互利标价、转移利润、划转标价，就是指在经济活动中，有经济发展联络的公司或经济发展组织多方为均摊盈利或迁移盈利而在商品互换或交易全过程中，不按照销售市场的交易标准和价格行情交易，而依据她们中间的整体利益或为了更好地最大限度地保护她们中间的收益开展的商品或者非商品出让。在这类出让中，商品的出让价钱依据彼此的意向，可小于或高过销售市场上供给与需求决策的价钱，以实现少缴税金乃至不缴税金的目地。

7.捐赠支出的缴税筹划

关键就在于怎样促使捐赠支出利润最大化，与此同时又尽可能促使应纳税所得额操纵在承担范畴内，也就是在合乎税收法律规范的情形下，怎样避免超过额度，万一超过额度时怎样弥补及其怎样避免非税收法律规范的捐助目标，以防被税务监管机关单位去除。依据相关民法的要求，投资人将其所得的根据中国境内的社团组织、党政机关向文化教育和其它社会发展公益慈善及其遭遇比较严重洪涝灾害地域、贫困山区的捐助，捐赠额不超过其应纳税额30%的一些可以按实扣减。经营者同时向收益人的捐助不能扣减。针对捐赠支出的缴税筹划需从下面一些领域下手：

(1)看清捐助目标。

(2)提升可税前列支额度。

(3)获得合理合法凭据。

(4)事先调节超限额额度。

8.推迟得到利润开展筹划

经营者还能够借助延迟得到利润开展筹划。一般的社会经济行为主体都期待尽快得到盈利，可是对依照五级超额累进税率交纳个人所得税的个人独资企业、合伙制企业而言，在一些场所下却期待推迟得到收益，以缓解本期盈利，促使其经营所得适用较低的征收率，以达到少缴税金的目地。一般推迟得到收益的方式 有以下几类：

(1)和顾客达成共识，让顾客延期支付货款或劳务报酬。

(2)改一次性支付为分期还款。

(3)根据转让定价，让某种关系顾客盈利，在自身运营不景气时让该联系顾客根据转让定价将盈利出让回来等。

9.所得的分散化筹划法

在累进税制中，所得的分散化筹划法看起来十分关键，由于在这样的情况下，企业所得税款的交纳伴随着所得的的集中化而提高，级别抬升状况会导致其税赋大幅度提升。因而，针对股民而言，将其所得的分散化具备较强的实际意义。

一般来说，所得的分散化关键有下列几个种类：

（1）给员工缴纳薪水。因为本人的薪水、薪酬所得的还要交纳个人所得税，因而这类缴税筹划必须通过细致的方案，尽量将所得的分散化而又不用交纳个人所得税。

（2）根据其单设组织做好转让定价，将得到迁移到低税地，以降低税赋。

（3）根据私募基金的办法将集中化的得到分散化到信托的户下。四是根据合作经营，将免征公司或减免税公司做为结合的合作方，进而分散化所得的。

10.财务核算法筹划

投资人可以依照我国税收法律及会计的相关要求，挑选科学合理的花费计算成本方式 、测算程序流程、花费分担等一系列有助于本身权益的内部结构结算方式 ，促使花费、成本费和盈利做到相对值，以实现少缴税金乃至不缴税金的目地。