一、享有增值税免税政策优惠的中小型企业的范畴是啥？

答：依据《国家财政部我国税务质监总局有关进一步适用中小企业所得税和增值税现行政策的通告》（税务〔2014〕71号）及其《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税和增值税相关问题的公示》（我国税务质监总局公示2014年第57号）要求，所得税小规模纳税人为一般纳税人之外的所得税经营者，包含个人和单位。企业，就是指公司、机关事业单位、事业单位、国防企业、社团组织以及他企业。本人，就是指个体户和别的本人。所得税小规模纳税人月销售总额不超过3万余元的归属于中小企业增值税免税范畴。

二、小规模纳税人月销售总额不超过3万余元的基本概念是啥？

答：销售总额为经营者市场销售商品或给予应税服务或是给予应税服务向购方扣除的全都工程款和价外费用。小规模纳税人的销售总额不包括其应纳税所得额。销售总额包含缴税销售总额（即：未含税销售总额）和免税政策市场销售（含出入口免税政策销售总额）。月销售额不超过3万余元，即月销售总额小于或等于3万余元。

三、小规模纳税人月销售总额不超过3万余元，可以向负责人税务机关单位申请办理代开票所得税专票吗？应如何确定免税政策销售总额？

答：可以。小规模纳税人月销售额不超过3万余元的可依照《税务机关单位代开票所得税专用型发票管理办法（实施）》（国税发[2004]153号）要求，向负责人税务机关单位申请办理代开票所得税专票。

小规模纳税人月销售总额不超过3万余元的，其本期所有销售总额扣减已预缴税款的代开票所得税专用型发票开具的未含税销售总额（含货品交通运输业所得税专票，相同）增值税免税。

四、小规模纳税人月销售总额不超过3万余元，向负责人税务机关单位申请办理代开票所得税专票后发生了退换货，早已预缴税款的税金应如何处理？

答：小规模纳税人月销售总额不超过3万余元的，申请办理退回代开票所得税专票预缴税款的税金，其讨回的企业增值税专票合乎废止标准的，负责人税务机关单位应按照规定给予退回；不符废止标准的，按《我国税务质监总局有关修定所得税专票应用要求的通告》(国税发〔2006〕156号)及其《我国税务质监总局有关在全国各地进行增值税改征所得税示范点相关征缴管理方法问题的公示》(税务质监总局公示2013年第39号)的要求出具红字发票后，可以抵扣增值税其本期应缴税金，抵扣增值税不完的，负责人税务机关单位应予以退回。

五、小规模纳税人月销售总额不超过3万余元，向负责人税务机关单位申请办理代开票了所得税普票，早已预缴税款的税金应如何处理？

答：小规模纳税人月销售总额不超过3万余元的，代开普通发票预缴税款的税收可以向负责人税务机关单位申请办理退回，还可以抵扣增值税之后的应缴税金。

六、混合销售所得税应纳税额新项目和增值税征税新项目的经营者，怎样适用中小企业政策优惠？

答：兼具所得税应纳税额新项目和增值税征税新项目的经营者，既归属于所得税经营者，又归属于增值税经营者，为适用中小企业发展趋势，（我国税务质监总局公示2014年第57号）确立，经营者各自计算所得税应纳税额新项目销售总额和增值税新项目销售额，各自享有月销售总额不超过3万余元增值税免税和月销售额不超过3万余元免税增值税的政策优惠。

七、月销售总额不超过3万余元增值税免税同原月销售总额不超过2万余元增值税免税的要求对比，现行政策有哪些转变？

答：（一）原月销售总额不超过2万余元增值税免税的制度要求《我国税务质监总局有关城市房地产税征缴一部分中小企业所得税和增值税现行政策相关问题的公示》(我国税务质监总局公示2013年第49号)要求，中小企业向税务机关单位申请办理代开票的所得税普票的销售总额不可以享有增值税免税。

（二）现月销售总额不超过3万余元增值税免税的制度要求：（我国税务质监总局公示2014年第57号）废除了《我国税务质监总局有关城市房地产税征缴一部分中小企业所得税和增值税现行政策相关问题的公示》(我国税务质监总局公示2013年第49号)要求，中小企业向税务机关单位申请办理代开票的所得税普票的营业额可以享有增值税免税。其代开普通发票预缴税款的税收可以抵扣增值税之后的应纳税所得额；没法抵扣增值税或抵减不完的，可以向负责人税务机关单位申请办理退回。

（三）对月销售总额2万余元(含本数，相同)至3万余元的所得税小规模纳税人增值税免税，有效期限截止到隶属期2015年12月31日。

八、个体户能向负责人税务机关单位申请办理代开票所得税专票吗？

答：《我国税务质监总局有关中小企业增值税免税和增值税相关问题的公示》（我国税务质监总局公示2014年第57号）废除了《我国税务质监总局有关增值税起征点调节后相关问题的审批》（国税函［2003］1396号）中相关起征点下列个体户不允许代开票所得税专票的要求。个体户可依照《税务机关单位代开票所得税专用型发票管理办法（实施）》（国税发［2004］153号）要求，向负责人税务机关单位申请办理代开票所得税专票。这给与中小企业大量的决定权，有利于中小企业随意选择有所不同的商目标，适用中小企业发展壮大。

九、能不能举例子销售总额的计算方式？

答：例1：某所得税小规模纳税人隶属期10月代开票所得税专票未含税收益10000元，预缴税款300元；代开普通发票未含税收益5000元，预缴税款150元；自主出具普票及其未开票未含税收益20000元。该经营者10月销售总额为10000 5000 20000=35000元。

表明：该公司当月销售总额超过3万余元，不可以享有小微企业免税现行政策。

例2：某所得税小规模纳税人隶属期10月代开票所得税专票未含税收益10000元，预缴税款300元；自主出具普票及其未开票未含税收益15000元。该经营者10月销售总额为10000 15000=25000元。

表明：该经营者当月销售总额低于3万余元，可以享有小微企业免税现行政策，但其代开票所得税专票的收益不可以免减。即：该经营者当月具体享有的免税政策销售总额为15000元。

例3：某所得税小规模纳税人隶属期10月代开票所得税普票未含税收益10000元，预缴税款300元；自主出具普票及其未开票未含税收益15000元。该经营者10月销售总额为10000 15000=25000元。

表明：该经营者当月销售总额低于3万余元，可以享有小微企业免税现行政策，其代开票所得税普票的工资还可以享有免减，已交纳的代开票所得税普票税金可以抵扣增值税之后的应纳税所得额；没法抵扣增值税或抵减不完的，可以向负责人税务机关单位申请办理退回。

十、所得税小规模纳税人能推行按一季度申请吗？

答：现阶段北京小规模纳税人均需按月申请，暂不可以按一季度申请。

十一、合乎增值税免税政策优惠的中小企业必须申办哪些办理手续？

答：合乎增值税免税政策优惠的中小企业不用申请办理一切免税政策办理手续，由公司自主申请免税政策。哪一个月合乎小微企业免税现行政策，则哪一个月免税政策；哪一个月不符小微企业免税现行政策，则哪一个月缴税。

十二、《我国税务质监总局有关调节所得税税务申报相关事情的公示》（我国税务质监总局公示2014年第58号）应怎样实行？

答：以上公示的实行时间2014年11月1日就是指隶属期，即：当2014年12月征期申请隶属期11月的税金时才按以上要求申请。实际申请要求及有关规定北京我国税务局将向经营者再行发布通知或公示。2014年11月征期扔按原要求申请。即：对合乎小微企业免税标准的经营者应依照原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写方式将免税政策税款暂填写11栏“当期应纳税所得额减免额”栏次。

十三、对向税务机关单位申请办理代开普通发票并预缴税款的合乎小微企业免税标准的经营者如何办理申请？

答：对向税务机关单位申请办理代开普通发票并预缴税款的合乎小微企业免税标准的经营者应至办税大厅申请办理税务申报，因向税务机关单位申请办理代开普通发票并预缴税款的税收可以申请办理税金抵扣增值税或向负责人税务机关单位申请办理退回。北京国税网上税务申报系统软件暂不兼容向税务机关单位申请办理代开普通发票并预缴税款的合乎小微企业免税标准经营者的申请。

十四、对弄虚做假，故意隐瞒所得税销售总额的经营者如何处理？

答：对合乎中小企业标准的经营者增值税免税，是国家为帮扶中小企业发展趋势而给与的政策优惠。假如发觉本不符中小企业标准，但采用弄虚做假，故意隐瞒所得税销售总额等方式，按中小企业开展免税政策申请的，税务机关单位将依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条要求开展解决。