2020年至今，国家财政部、我国税务质监总局相继发布了好几个出台政策适用公司发展，为便于经营者清楚把握现行政策，懂申请会申报，大家将以系列产品实例的方式整理新政策执行后申报单的填好关键点。

　　今日大家一同一起来看看：

　　1%及3%非差值非中小企业申报单填好实例。

　　大连地区某公司为所得税小规模纳税人，给予公证服务咨询，挑选1个年度为纳税期限。2020年1月份给予公证服务咨询自主办理所得税普票价税合计15.45万余元，2月份给予公证服务咨询获得未开票价税合计收益10.30万余元，3月份给予公证服务咨询自主办理所得税普票价税合计10.10万余元。

　　经典案例

　　该公司2020年一季度销售总额=154500÷（1 3%） 103000÷（1 3%） 101000÷（1 1%）=350000（元）

　　应纳税所得额减免额=101000÷（1 1%）×2%=2000（元）

　　该经营者2020年一季度未含税销售额为35万余元，超出30万余元，不能享有中小企业增值税免税政策优惠。

　　填好《增值税减免税申报明细表》

　　“降税特性编码及名字”挑选“0001011608|SXA031901121对湖北外的小规模纳税人减按1%增值税率收取所得税”。

　　“本期发生额”=101000÷（1 1%）×2%=2000（元）

　　填好主表

　　该公司给予公证服务咨询应填好至“服务项目、房产和无形资产摊销”列相匹配的有关栏次。

　　第１栏“入伍所得税未含税销售总额（3%增值税率）”=350000（元）

　　第3栏“税控盘器材出具的普票未含税销售总额”=154500÷（1 3%） 101000÷（1 1%）=250000（元）

　　第15栏“当期应纳税所得额额”=350000×3%=10500（元）

　　第16栏“当期应纳税所得额减免额”=2000（元）

　　第20栏“应纳税所得额累计”=10500-2000=8500（元）

　　第22栏“当期需补（退）税款”=8500（元）