一般纳税人企业所得税季度报表怎么填

答：填写表明

一、此表适用推行查账征收方法申请所得税的居民纳税人及在我国镜内开设组织的非居民纳税人在月（季）度预缴税款所得税时应用。

二、此表表头新项目：

1、“税金隶属期内”：经营者填好的“税金隶属期内”为阳历1月1日至隶属月（季）度最后一日。

公司本年度正中间营业的经营者填好的“税金隶属期内”为当月(季)逐渐运营之日到隶属一季度的最后一日，自次月(季)度起按正常的状况填写。

2、“纳税人识别号”：填报税务行政机关签发的税务登记证书号（15位）。

3、“经营者名字”：填写税务登记证书中的经营者全名。

三、各列的填写

1、“按实预缴税款”的经营者第2行－第9行：填写“今天额度”列，数据信息为隶属月（季）度第一日到最后一日；填写“总计额度”列，数据信息为经营者隶属本年度1月1日至隶属一季度（或月份）最后一日的累计数。经营者本期需补（退）企业所得税额为“总计额度”列第9行“需补（退）企业所得税额”的数据信息。

2、“依照上一缴税本年度应纳税额平均额预缴税款”的经营者第11行到14行及“依照税务行政机关确认的别的方式预缴税款”的经营者第16行：填写表内第11行到第14行、第16行“今天额度”列，数据信息为隶属月（季）度第一日到最后一日。

四、各行各业的填写

此表构造可分为两一部分：

1、第一部分成第1行到第16行，经营者依据自己的预缴税款申请方法各自填写，包含非居民企业开设的分公司：推行按实预缴税款的经营者填写第2至9行；推行按上一本年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的经营者填写第11至14行；推行经税务行政机关认同的别的方式预缴税款的经营者填写第16行。

2、第二部分成第17行到第22行，由推行归纳缴税的总组织在填写第一部分的基本上填写第18至20行；分公司填写第20至22行。

五、实际新项目填写表明:

1、第2行“主营业务收入”：填写企业会计制度计算的主营业务收入，机关事业单位、社团组织、非营利性企业按其企业会计制度计算的收益填写。

2、第3行“主营业务成本”：填写企业会计制度计算的主营业务成本，机关事业单位、社团组织、非营利性企业按其企业会计制度计算的成本费（花费）填写。

3、第4行“资产总额”：填写企业会计制度计算的资产总额，主要包括从业房产开发公司可以在行内填好按今天获得预购收益测算出的预估盈利等。机关事业单位、社团组织、非营利性企业对比填写。

4、第5行“征收率（25％）”：依照《企业所得税法》第四条要求的25％税率计算应缴个人所得税额。

5、第6行“应缴个人所得税额”：填写测算出的本期应缴个人所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“免减企业所得税额”：填写本期具体享有的免减企业所得税额，包含享有增值税免税特惠缓冲期的税收优惠政策、小型微利企业特惠、高新企业特惠及经税务行政机关审核或审批的别的增值税免税特惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“具体已预缴税款的企业所得税额”：填写总计已预缴税款的所得税税款，“今天额度”列不填。

8、第9行“需补（退）企业所得税额”：填写依照企业所得税法要求计算出来的此次需补(退)预缴税款企业所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “今天额度”列不填。

9、第11行“上一缴税本年度应纳税额”:填写上一缴税本年度申请的应纳税额。行内不包括经营者的海外所得的。

10、第12行“本月（季）应缴企业所得税收入额”：填写经营者根据上一缴税本年度申请的应纳税额测算的本期应纳税额。

按季预缴税款公司：第12行=第11行×1/4

按月预缴税款公司：第12行=第11行×1/12

11、第13行“征收率（25％）”：依照《企业所得税法》第四条要求的25％税率计算应缴个人所得税额。

12、第14行“本月（季）应缴个人所得税额”：填写测算的本月（季）应缴个人所得税额。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）明确预缴税款的企业所得税额”：填写根据税务行政机关评定的应纳税额测算出的本月（季）应交纳企业所得税额。

14、第18行“总组织应分担的企业所得税额”：填写归纳缴税总组织以此表第一部分（第1－16行）本月或当季预缴税款企业所得税额为数量，按总组织应分担的预缴税款比例计算出的今天预缴税款企业所得税额。

(1)按实预缴税款的归纳申报纳税公司总组织：

第9行×总机构应分担的预缴税款占比25%

(2)按上一缴税本年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的归纳申报纳税公司总组织： 第14行×总机构应分担的预缴税款占比25%

（3）经税务行政机关认同的别的方式预缴税款的归纳申报纳税公司总组织：

第16行×总机构应分担的预缴税款占比25%

15、第19行“财政资金集中化分派税金的企业所得税额”：填写归纳缴税总组织以此表第一部分（第1－16行）本月或当季预缴税款企业所得税额为数量，按财政资金集中化分派税金的预缴税款比例计算出的今天预缴税款企业所得税额。

(1)按实预缴税款的归纳申报纳税公司总组织：

第9行×财政资金集中化分派税金的预缴税款占比25%

(2)按上一缴税本年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的归纳申报纳税公司总组织： 第14行×财政资金集中化分派税金的预缴税款占比25%

（3）经税务行政机关认同的别的方式预缴税款的归纳申报纳税公司总组织：

第16行×财政资金集中化分派税金的预缴税款占比25%

16、第20行“分公司分担的企业所得税额”：填写归纳缴税总组织以此表第一部分（第1－16行）本月或当季预缴税款企业所得税额为数量，按分公司分担的预缴税款比例计算出的今天预缴税款企业所得税额。

(1)按实预缴税款的归纳申报纳税公司总组织：

第9行×分公司分担的预缴税款占比50%

(2)按上一缴税本年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的归纳申报纳税公司总组织： 第14行×分公司分担的预缴税款占比50%

（3）经税务行政机关认同的别的方式预缴税款的归纳申报纳税公司总组织：

第16行×分公司分担的预缴税款占比50%

(分公司行内填写总组织申请的第20行“分公司分担的企业所得税额”)

17、第21行“比例”：填写归纳缴税分公司根据《汇总纳税企业所得税分配表》中明确的比例。

18、第22行“分派的企业所得税额”：填写归纳缴税分公司根据本期总组织申报单中第20行“分公司分担的企业所得税额”×此表第21行“比例”的金额。

什么叫所得税？

企业所得税是对在我国内资和运营企业的生产制造经营所得和其它所得的征缴的一种税。经营者范畴比企业所得税大。所得税经营者即全部推行单独生产运营管理的我国国内的内资或其他组织，包含下面6类： （1）国企； （2）集体所有制；（3）民营企业； （4）控股子公司； （5）股份制企业； （6）有生产制造经营所得和其它所得的的其他组织。所得税的课税对象是经营者获得的所得的。包含市场销售商品所得的、给予劳务所得、出让资产所得的、股息红利所得、贷款利息所得的、房租所得的、特许权使用费所得、接受捐赠所得的和其它所得的。

所得税就是指对我国国内的公司（居民企业及非居民企业）和别的获得收益的机构以其生产制造经营所得为征税对象所收取的一种企业所得税。做为所得税经营者，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳所得税。但个人独资企业及合伙制企业以外。

文中介绍了一般纳税人所得税季度报表怎么填，也详细介绍了什么叫所得税。作为一名一般纳税人公司的会计，一定要十分清晰，一般纳税人所得税一季度申报单的填写方法应当如文中所显示。假如你阅读文章了文中具体内容以后，感觉并非很搞清楚，那麼赶快咨询一下在线老师吧。