财政局税款是国家治理的前提和主要支撑。科学合理的财政局税制改革针对提升资源分配、维护保养销售市场统一、推动社会公平、完成我国安定团结起着至关重要的功效。被称作20新世纪财政局一大创造发明、随着中国改革开放和社会主义社会市场经济体制的快速发展而引入并飞速发展健全、超出财政收入总产量40%比例的行为主体税收——所得税，因为维持传统式的产品劳务税广泛缴税、多阶段课征特点的与此同时推行科学合理的税金抵税体制，税务管理高效率较高，负税公平公正，并展现了强劲的招财作用。既不错地融入了中国社会主义社会市场经济体制的发展趋势，推动了社会经济的转型发展，又在确保公共性财政收支，保证政府部门执行职责，达到广大群众日益提升的多样化物质文明与精神需求上呈现了别的经济发展管理方案不可替代的风彩。此外，因为其征缴面遮盖加工制造业、商业服务和服务行业等几乎全部经济活动行业，对经济活动的整个过程能实现合理调整、监管并精确体现其运作基本规律和品质，因此所得税在确保我国治理能力上有目共睹。

加强我国治理能力、完成新时期经济发展高质量发展对进一步充分发挥所得税管理职能明确提出了更好的规定。伴随着2016年增值税改征所得税全方位示范点改革创新，一个合乎当今市场经济体制运作标准的所得税规章制度的主要架构已经产生。但用發展的眼界和更好的规范考量，在我国现行标准所得税仍然存有一些非常值得关注和优化的问题：税收制度构造和所得税规章制度的整体运作也有待进一步提升;征收率、计税基础和起征点等税收制度因素的明确也有健全的室内空间;税金抵税体制还没有十分坚固;税务管理自然环境、财政局自然环境和法治环境也需再次改进。

现阶段，在我国正处于变化發展方法、提升产业结构、变换提高推动力的科技攻关期，经济发展全球化与逆全球化的抗争亦十分激烈。大家有充足的原因坚信，推进增值税改革，搭建与城镇化发展相一致的合理的所得税规章制度，已成为了在我国目前加强我国治理能力基本建设的一项主要具体内容。增值税改革的总体目标是：融入当代市场经济体制运作规定、遵循所得税本质规律性、符合国家行驶标准;在全部税款管理体系中维持行为主体税收影响力，且收益经营规模有效、适当;合乎中国实际基本国情，能完成高效管理方法;反映法制规定，完成税收和诸税收制度因素的法律规定，具备很强的气密性试验、可靠性和公信力。因而，推进增值税改革应重视改革创新的系统化、全面性和协作性，以问题为导向，切实提升“三个构造”、完成“三个一体化”、改进“三个自然环境”。

提升“三个构造”。一是在减少所得税总体税赋水准、最大限度降低增值税优惠的基本上提升所得税与全部税款管理体系的构造，持续保持所得税的核心影响力不摇摆不定并使之在税款管理体系中比例有效、适当。二是根据最大限度降低增值税优惠扩宽计税基础，进一步减少所得税的基本上征收率、低税率和小规模的增值税率，并简并征收率级别、提升增值税率构造。将所得税的起征点改成免征额，在以上前提上搭建一个与一般纳税人、小规模、经营规模更小的经营者相对性应的正常的课税、低税赋、免税政策三层架构的梯阶负税构造，完成税款的竖向公平公正。三是提升按规范性方法记税的所得税一般网上办税人和按简单方法记税的小规模的占比构造，以保证进项税抵扣体制的高效运作。

完成“三个一体化”。一是要将增值税改革放到全部税收制度管理体系的创新和提升中综合、充分考虑，完成所得税与全部税收制度的有机化学对接和一体化;二是对全部所得税规章制度从征收率设计方案到计税基础的明确、税金抵税的标准再到实际的管理条例等众多税收制度因素开展理清和融合，从源头上更改现行标准所得税显著出现的对货品缴税的特点，完成所得税对物品与劳务公司缴税的一体化;三是对出口商品与劳务公司推行真真正正的意义上的零税率，完成所得税缴税与货品劳务公司进出口退税的一体化。

改进“三个自然环境”。一是改进所得税的监管自然环境。应根据税务管理规章制度的提升、诚实守信服务体系、增加对税款违规违法行为的惩罚幅度等多方式推动经营者的税款遵循;二是改进财政局自然环境。应依照交易地课税的标准理清所得税的缴税地址及税款交纳方法,时机成熟时健全分税制财务体系，以避开当地政府因对地方财政收入的太过追求完美很有可能致使的对所得税规章制度运作和市场经济体制纪律的影响;三是改进法治环境。依照税收法定原则，推动所得税的法律，根据程序正义确保所得税这一行为主体税收完成民主化法律与科学立法，使所得税规章制度更为严实、平稳，也更为公平公正，进而促进国家治理能力智能化。

(创作者系湖南税务局副局，法学硕士)