对于此次新冠疫情的捐助财务会计及税务解决如何做?

一、捐助现钱:

借:营业外支出--捐助

贷:货币资金或存款

二、捐助实体:

产生捐赠支出时:

借:营业外支出--捐助

贷:库存产品

应交税金--销项税(销项税额)

假如公司根据政府购买社会团体和县级以上政府以及单位等党政机关,或是立即向担负新冠疫情预防每日任务的医院门诊,无尝捐助用以解决新式新冠病毒传染的病毒性肺炎肺炎疫情的,依据国家财政部、税务质监总局公示2020年第9号,增值税免税.

税务解决:

一、捐助现钱

不一样捐助方法扣减方法不一样.如果是根据政府购买社会团体或是县级以上政府以及单位捐助,容许在预估应纳税额时全额的扣减.

国家财政部2020年第9号通告中,并没有谈及可以全款扣减,现行政策并没有特别要求,就适用一般规定,也就是立即捐助现钱不可以扣减.

由于企业所得税法要求,额度扣减的适用前提条件也是务必根据政府购买社会团体或是县级以上政府以及单位捐助.

此外,现钱捐助的抵扣凭据是:

根据县级以上政府以及构成单位和各部委公益性捐赠开支应获得由国家财政部或省、自治州、市辖区行政机关印刷并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠单据;

根据具备公益性捐赠抵扣资质的服务性社团组织和服务性人民团体产生的公益性捐赠开支,应获得由国家财政部或省、自治州、市辖区行政机关印刷并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠单据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收条联.

【现行政策根据】《中华人民共和国企业所得税法》第九条,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、第五十三条、税务〔2018〕15号;

《国家财政部 我国税务质监总局 中国民政部有关公益性捐赠抵扣相关问题的通告》(税务〔2008〕160号)第八条、

《国家财政部 我国税务质监总局有关根据服务性人民团体的公益性捐赠抵扣相关问题的通告》(税务〔2009〕124号)第七条

《国家财政部 我国税务质监总局 中国民政部有关公益性捐赠抵扣相关问题的补充通知》(税务〔2010〕45号)第五条

《国家财政部 税务质监总局有关适用新式新冠病毒传染的新冠肺炎疫情防控相关捐助税收优惠的通告》(国家财政部税务质监总局公示2020年第9号)

二、捐助货品

公司一般捐助货品,在税收优惠上应繁杂一些,关键会涉及到所得税视同销售及附加税费、企业所得税视同销售和抵扣问题,如果是所得税缴税范畴内的货品,还很有可能涉及到所得税.

对新肺新冠疫情开展货品捐助,现阶段的制度要求是:

1、免增值税、所得税及附加税费.公司将货品根据政府购买社会团体和县级以上政府以及单位,或是立即向担负新冠疫情预防每日任务的医院门诊,无尝捐助用以解决新式新冠病毒传染的病毒性肺炎肺炎疫情的,增值税免税、所得税、大城市保护基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外.

这里必须留意是增值税免税,所得税免税的意思是,与此同时它相应的进项税不可以抵税.假如本来单据不适合不可以抵税,或者小规模,免增值税便是一个同时的利好消息.针对单据标准的一般纳税人,免税政策是不是更为有益必须公司依据自己状况开展计算.

2、所得税必须视同销售.公司无尝捐助,在所得税应该视同销售,自做的财产,

应按公司类似财产同期对外开放市场价格明确销售额.属于购入的财产,应依照被移交财产的账面价值明确销售额.

在开展公司所得税申报的情况下,确定视同销售收益的与此同时,还要按照公司具体购入或制作的成本费,确定视同销售成本费.

3、公益捐赠开支可全额的抵扣.公司不论是根据政府购买社会团体或是县级以上政府以及单位捐赠物品、或是立即向担负新冠疫情预防每日任务的医院门诊捐赠物品,都能够全额的抵扣.

4、税前扣除凭据问题.除开原来要求的公益性捐赠单据和非税收入一般缴款通知书,9号公示还在这里完成了提升,针对立即捐款给医院门诊的物件,可以凭担负新冠疫情预防每日任务的医院门诊出具的捐助接收函申请办理抵扣事项.

【现行政策根据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条要求,公司产生非货币性资产互换,及其将货品、资产、劳务公司用以捐助、偿还债务、冠名赞助、集资款、广告宣传、试品、员工福利或是分配利润等主要用途的,理应视同销售货品、出让资产或提供劳务,但国务院办公厅财政局、税务主管机构另有规范的以外.

《我国税务质监总局有关公司处理财产企业所得税解决问题的通告》(国税函〔2008〕828号)第二条第五项要求,公司将财产用以对外开放捐助,应视同销售.

《我国税务质监总局有关所得税相关问题的通告》(我国税务质监总局公示2016年第80号)第二条要求,属于公司自做的财产,应按公司类似财产同期对外开放市场价格明确销售额.属于购入的财产,应依照被移交财产的账面价值明确销售额.

《国家财政部 税务质监总局有关适用新式新冠病毒传染的新冠肺炎疫情防控相关捐助税收优惠的通告》(国家财政部 税务质监总局公示2020年第9号).

企业捐款给慈善机构怎样抵扣增值税?

依据企业所得税法的要求,企业捐款可以抵扣增值税.但一定要获得民政或服务性社团组织出具有关收条后才可以抵税.公司的公益性捐赠开支,在年终资产总额12%之内的一部分,准许在度算应纳税额时扣减.实际见:

第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠,就是指公司根据服务性社团组织或是县级以上政府以及单位,用以《中华人民共和国公益事业捐赠法》要求的公益慈善的捐助.

第五十三条 公司产生的公益性捐赠开支,不超过本年度资产总额12%的一部分,准许扣减.本年度资产总额,就是指公司按照国家统一企业会计制度的要求计算出来的本年度营业利润.

以上梳理的材料具体内容,便是大家对于"针对此次新冠疫情的捐助财务会计及税务解决如何做?"这一问题的所有解释.对于此次新冠疫情,有许多企业门户网站出去,对有艰难的位置给予了无尝捐助.对于此事,国家相关单位也颁布了许多政策优惠,免税了相关税收.这儿会牵涉到现钱捐助和物资捐赠,不一样的捐助方法,所牵涉到税务处置也会出现一点差别,实际可以参照以上信息内容.