一、什么是纳税申请?

答：税务申报就是指经营者根据企业所得税法规范的时限和具体内容向税务行政机关递交相关缴税事宜书面报告的民事法律行为，是经营者执行申报纳税责任、担负责任的首要根据，是税务行政机关税务管理信息内容的具体源头和税务管理方法的一项关键规章制度。

二、征收管理法对税务申报是怎么样规范的?

答：依据税收征管法以及实施办法要求，经营者需要按照规范的申请限期、申请具体内容属实申请办理税务申报。经营者在缴税期限内并没有应缴税额的，也理应按规定申请办理税务申报。

三、所得税的纳税申报期限是怎么样规范的?

答：所得税的纳税期限各自为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或是1个一季度。以1个月度为纳税期限的要求仅适合小规模和有独特规范的经营者。

纳税人以1个月或是1个月度为1个申报纳税期的，自到期生效日15日内纳税申报;以1日、3日、5日、10日或是15日为1个申报纳税期的，自到期生效日5日内预缴税款，于次月1日起15日内纳税申报并还清上月应缴税金。

提醒：纳税申报期一般为次月1日至15日止，遇最后一日为国家法定假日的，延期1日;在每月1日至15日内有持续3日以上法定休假日的，按休假日日数延期。经营者可以登陆各省市我国税务局网址查询征期日历表。

小规模所得税可以按季申请，各种额外还可以向地税局单位申请办理按季申请。

四、经营者不按时申请应接受什么惩罚?

答：按《征管法》要求，经营者未按规定的限期申请办理税务申报和申报缴税材料的，由税务行政机关责令改正期限纠正，并惩处处罚。产生缴税责任，未按规定的限期申请办理税务申报，经税务行政机关责令改正期限申请，贷款逾期仍不申请的，税务行政机关有权利核准其应纳税所得额。

五、经营者网上申报后不能全自动清卡是怎么回事?

答：经营者网上申报后没法清卡包含下列状况：

(一)一般纳税人“一窗式核对不通过”。缘故为公司具体出具或验证抵税等数据信息与申请数据比对不一致; (二)小规模“票表核对不通过”。缘故为公司具体开税票数据信息与申请数据比对不一致。

六、经营者网上申报后不能全自动清卡该怎么办?

答：经营者需带上税控盘机器设备、纸版申请材料、公司章、税务登记证书团本(“一证一码”的经营者准备好载入统一纳税人识别号的企业营业执照)、经办人员身份证件到税务行政机关前台接待开展人力核查和解决。

七、什么叫网上申报?

答：网上申报就是指经营者在法律规定的期内利用软件根据互联网技术登陆税务单位电子申报网址，入录当月应申请数据信息，递交申请、审批没有问题后，由金融机构全自动从经营者税金专用型账号划拨应缴税金，进行纳税申报。

八、网上申报系统适用怎样的经营者?

答：网上申报系统适用除下列几类情形之外的所得税经营者：

(一)指导期一般纳税人; (二)贷款逾期申请; (三)申请办理延期申报或缓交税金; (四)核对不通过，必须强制性清卡; (五)因电子计算机、通信路线常见故障等因素没法应用网上申报; (六)经营者在网络上进行申请递交后，出现未知错误须到税务行政机关填补或改动申请数据信息的状况; (七)别的情况。

九、经营者申报单递交后发觉填好不正确如何修改?

答：(一)征期限内，经营者递交申报单后发觉申请不正确必须更改表格的，若公司难解缴税金，可根据网上申报系统递交“撤消申报单”的申请办理，或同时到国税局服务厅当众申请办理撤消申请。待税务行政机关将原申报单废止后，即可再度开展网上申报。若公司已解缴税金，经营者必须凭控税盘、公司章、恰当的申报单、税务登记证书团本(“一证一码”的经营者准备好载入统一纳税人识别号的企业营业执照)、经办人员身份证件到税务行政机关前台接待改动申请。

(二)征期后，经营者发觉申请不正确必须更改表格的，经营者必须凭控税盘、公司章、恰当申报单、税务登记证书团本(“一证一码”的经营者准备好载入统一纳税人识别号的企业营业执照)、经办人员身份证件到税务行政机关前台接待做填补申请。

提醒：经营者网上申报递交后，不兼容线上更改和反复递交。经营者在递交申请后不可在网上办税大厅开展调整和删掉申请，在递交申请以前，可以实现调整和删掉申报单。递交后出现未知错误，只有申请办理撤消申请传上去或到负责人税务行政机关办税大厅对话框实现改动。

十、经营者怎样交纳税金?

答：经营者税金交纳的形式主要是有下列几类：

(一)金融机构交纳：经营者依据税务行政机关填写的交款书根据开户行交纳税金。

(二)税务国库连接网络交纳，金融机构、税务局、公司中间签订合同，立即连接网络申请办理申请扣费，申请办理财政收入缴库业务流程。

十一、如何申请办理电子器件交税办理手续?

答：经营者开启网上申报后，需去税务行政机关签署银税交款协议书，即可开展网上申报。经营者申请办理电子器件交税办理手续后，可以同时连接网络申请办理申请扣费，申请办理财政收入缴库业务流程。经营者申请办理电子器件交税，需出示下述材料：

(一)《实时缴税协议书》(三方协议)一式三份;

(二)税务登记证影印件;

(三)税务登记证书团本(“一证一码”的经营者准备好载入统一纳税人识别号的企业营业执照)

提醒：税务国库交款协议书指公司授权委托金融机构代收代缴协议书，是金融机构、税务局、公司中间签署的协议书，税务局、公司、金融机构签署以后各留一份。申报期前或申请期内，经营者应在其缴税账号上存足本期应缴税金。经营者只需在征缴期前将以上办理手续申办结束，就可以根据互联网开展纳税申报即时扣费。

十二、高新企业申报提醒扣费失败是怎么回事，如何办理?

答：针对已申请办理税务国库连接网络高新企业申报提醒扣费不成功，经营者不必反复点一下扣费实际操作，避免导致反复扣费。碰到这种状况经营者需联络开户行或利用个人网上银行查看扣费状况。若金融机构表明扣费已取得成功，经营者不用开展实际操作。若金融机构显示扣费不成功，一般情形下扣费不成功缘故为银行帐户储蓄余额不足或申报系统发生问题。经营者可到税务局前台接待由税务局端试着税银连接网络扣费或打印出发票，到开户行开展手工制作交税。

留意：经营者务必每月准时将全额资产在要求申报期以前存进帐户中，因储蓄不按时或额度不够，耽误缴纳税金，经营者很有可能要担负不准时纳税申报的法律依据。授权委托金融机构缴纳税金后会推送缴纳消息提醒经营者，纳税人也可登陆授权委托金融机构的个人网上银行或到授权委托银行员工机里查看帐户缴纳税金状况。

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一、所得税一般纳税人申报流程是啥？

答：一般纳税人在征期限内开展申请，申报实际步骤为：

(一)抄税：经营者在征期限内登录开票软件抄报税，并根据在网上抄报或网上办税厅抄报，向税务行政机关提交上月开税票数据信息。

(二)税务申报：经营者登录网上申报系统开展网上申报。网上申报取得成功并根据税银连接网络即时缴纳税金。

(三)清零开启：申请取得成功后，经营者回到开票系统对税控盘机器设备开展清零开启。

提醒：一般纳税人无税控盘机器设备的只需开展第二步申请实际操作，不用开展第一和第三步实际操作。

二、所得税一般纳税人税务申报必须申报什么资料?

答：所得税一般纳税人申请需申报材料如下所示：

填好表格《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》以及附列材料２份 (注：《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》我国税务质监总局公示２０１６年第１３号、《我国税务质监总局有关调节所得税税务申报相关事情的通告》我国税务质监总局公示2016年第27号、《我国税务质监总局有关增值税改征所得税一部分示范点经营者所得税税务申报相关事宜调节的通告》我国税务质监总局公示2016年第30号推送的新表格) 给予材料别的材料

1.已出具的税控盘机动车辆市场销售统一发票和普票的存根联；

2.合乎抵税标准且在今天申请抵税的企业增值税专票（含税控盘机动车辆市场销售统一发票）的抵扣联；

3.合乎抵税标准且在今天申请抵税的中国海关海关税专用型交款书、购入农业产品获得的普票的影印件；

4.合乎抵税标准且在今天申请抵税的税款完税证明以及明细，书面形式合同书、付款证明和海外企业的回单或是税票；

5.已出具的农副产品收购凭据的存根联或报查联；

6.经营者销售、房产和无形资产摊销，在明确服务项目、房产和无形资产摊销销售总额时，依照相关要求从获得的全都税款和价外费用中扣减工程款的合理合法凭据和明细；

7.负责人税务行政机关要求的其它材料。

提醒：经营者根据网上申报的，不需再向税务行政机关申报纸版材料，但必须自主将相关资料存留归档。经营者依据自身运营业务流程具体挑选必须申请递交的材料，并在表格上加盖公司章，影印件标明“仅作我来企业给予，影印件与正本一致”。

三、所得税一般纳税人申报单以及附列材料实际涉及什么?

答：包含以下几点：

(一)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》，反映经营者今天税务申报收益、税金交纳整体状况，与申请附列材料相对性应。

(二)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(今天市场销售状况清单)

(三)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(今天进项税清单)

(四)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单)，此表由服务项目、房产和无形资产摊销有扣减项目的增值税改征所得税经营者填好，别的经营者不填好。

(五)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税款抵扣记录表)，此表反映经营者产生所得税税控系统专业设备花费和技术性维护费用抵扣增值税应纳税所得额;增值税改征所得税经营者，服务项目、房产和无形资产摊销按照规定归纳测算交纳所得税的总组织租赁没动产预征交纳税金抵扣增值税应缴所得税税款;建筑服务、销售不动产、租赁房产公司预缴税款抵扣增值税应纳税所得额时填好，未产生以上业务流程的经营者不填好此表。

(六)《增值税纳税申报表附列资料(五)》(房产分期付款抵税计算表)，此表由分期付款抵税房产进项税的经营者填好，别的经营者不填好。

(七)《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》，此表体现经营者购入固资抵扣进项税状况。

(八)《本期抵扣进项税额结构明细表》

(九)《增值税减免税申报明细表》，此表由享有所得税增值税免税政策优惠的经营者填好。

(十)《营改增税负分析测算明细表》

在其中：(四)-(九)项，若公司本期未产生该业务流程则不用申报。

四、一般纳税人收益怎样填写?

答：(一)一般纳税人出具所得税专票(含税控盘机动车辆市场销售统一发票)的，需将相对应开税票收益填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列至第2列“出具所得税专票”之中。

(二)一般纳税人出具除所得税专票以外的税票，需将相对应开税票收益填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列至第4列“出具别的税票”之中。

(三)一般纳税人获得的不开税票收益，需属实开展申请，将相对应收益填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列至第6列“未开票收益”之中。

提醒：经营者当月开税票收益和申请收益推行一窗式核对，经营者申请工资低于当月开税票工资的，一窗式核对不通过，经营者不能自主清卡，必须到税务行政机关前台接待手工制作。

五、营改增示范点一般纳税人应如何计算应纳税所得额?

答：依据《国家财政部、我国税务质监总局有关全方面拉开增值税改征所得税试点工作的通告》(税务〔2016〕36号)要求，一般纳税人产生应税个人行为适用一般记税方式记税。一般计税方式的应纳税所得额，就是指本期销项税抵税本期进项税后的账户余额。

应纳税所得额计算方法：应纳税所得额 = 本期销项税-本期进项税。 本期销项税低于本期进项税不够抵减时，其不够一部分可以结转成本下学期再次抵税。

例1：某市A公司为所得税一般纳税人，2016年5月市场销售产生销项税10万余元，当月总共获得并验证进项票税款总计1万余元，依照应缴税金计算方法，该经营者本月应纳税所得额10-1 = 9万余元。 例2：某市B公司为所得税一般纳税人，2016年5月市场销售产生销项税1万余元，当月总共获得并验证进项票税款总计10万余元，依照应缴税金计算方法，该经营者本月销项低于进项税，本月应纳税所得额为0，申请产生进项税额转出9万余元。

六、一般纳税人网上申报发生尾差怎么处理? 答：经营者在进行网上申报时，因为销项税归纳数据信息四舍五入的缘故，会导致附注一销项税与公司具体抄税销项税存有偏差。误差在1元之内的(含1元)，容许经营者正常的申请。对因为四舍五入问题形成的偏差与具体的数据信息不符合问题，经营者可以利用调节《增值税纳税申报表附列资料(一)》的1-8列相匹配销项税处理。