本人生产运营企业所得税如何做会计分录?

答：与公司的一样，仅仅责任有限公司或股份制公司交所得税，个体户交个人所得税。

借：本年利润

贷：应交税金—应交所得税

先记提

借:企业所得税

贷:应交税费-应缴个人所得税

再交纳

借:应交税费-应缴个人所得税

贷:现钱/存款

假定：个人所得税扣减规范为800元;所得税率33%。

公司为员工代收代缴个人所得税有2种状况：第一，员工自身担负个人所得税，公司只承担缴纳责任;第二，公司既担负税金，又承担缴纳责任。举例子如下所示：

第一，公司做为个人所得税的义务人，应按照规定缴纳该员工应交纳的个人所得税。代缴个人所得税时，借记“应付工资”学科，贷记“应交税费——代收代缴个人所得税”学科。

例1：公司为员工顾某派发9月份薪水3600元。税金由顾某自身担负，公司承担代收代缴。

顾某应纳税所得额=(3600-800)×15%-125=295(元)。

月底发放工资时，账务处理为：

借：应付工资 3600

贷：现钱 3305

应交税费——代收代缴个人所得税 295

账务处理如下所示：

借：营业外支出 276.47

贷：应付工资 276.47

若该公司本年度息税前利润总金额为120000元，营业外支出帐户中税前列支代负本企业员工的个人所得税税款为30000元，不考虑到别的纳税调整要素。则：

全年度应纳税额=120000 30000=150000(元);

应缴所得税额=150000×33%=49500(元)。

必须表明的是，有些人觉得，企业支付的薪水本该是价税合计的，公司代负的税收和员工具体获得的收益，是公司本应付款给员工的价税合计薪水。因而，应将为员工代负的个人所得税，计入应付工资帐户借贷方和相对的学科中，以反映具体派发职工薪酬的真实有效。即借记“期间费用、产品成本”等学科，贷记“应付工资”科目，与此同时借记 “应付工资”学科，贷记“应交税费——代收代缴个人所得税”学科。这类解决方式，事实上是将本应由本人压力的个人所得税顺理成章地改为公司压力。这与我国征收个人所得税的实际意义立即相违反，其结论终将提升公司的成本费，进而降低了所得税。

应是：

1、月底记提员工薪水

借:期间费用/营业成本/产品成本

贷:应对员工薪酬-薪水

2、公司交纳社保/公积金/个人所得税时

借:其他应收款-个人社保(归纳全部员工担负的)

其他应收款-公积金(归纳全部员工担负的)

应交税金-应缴个人所得税(归纳全部员工担负的)

应对员工薪酬-个人社保(公司负责的一部分)

应对员工薪酬-公积金(公司负责的一部分)

贷:存款

借：期间费用

贷：应对员工薪酬-个人社保(公司负责的一部分)

应对员工薪酬-公积金(公司负责的一部分)

3、发放工资时

借:应对员工薪酬-薪水

贷:现钱

其他应收款-个人社保(XX员工担负的)

其他应收款-公积金(XX员工担负的)

应交税金-应缴个人所得税(XX员工担负的

期待以上具体内容对你有些协助，有不明白的问题，请向的答疑解惑教师提出问题。