福利费能开增值税专票吗?
2022-06-08 17:12
福利费能开专票吗?
可以开增值税专票,可是不能抵税,依据所得税暂行规定
第十条 以下新项目的进项税不能从销项税中抵税:
(一)用以非所得税应税新项目、增值税免税新项目、团体福利或是消费的购买货品或应税服务;
福利费的税务解决
一、举例说明:A公司为一家民企,今天根据福利费学科计算如下所示经济发展业务流程:夏日炎热难忍,为员工派发减温补助;中秋佳节选购月饼发送给员工,获得了月饼厂起来的税票进账,对于不一样的业务流程,公司所做帐务也不一样.
(一)派发减温补助,并没有获得税票,账务处理如下所示:
借:期间费用-福利费
贷:应对员工薪酬-福利费
借:应对员工薪酬-福利费
贷:存款
(二)选购月饼,因为获得了税票,做如下所示账务处理:
借:期间费用-福利费
贷:存款
针对以上二种处理方法,哪一种可以所得的抵扣呢?回答是二种都存在的问题.而在实际中,刚好有很多公司都是会采用以上形式开展账务处理.
二、学理科讨论
针对事宜(一),尽管公司根据"应对员工薪酬"学科计算,但并按工资薪金所得的抵扣标准解决,因而不可以所得的抵扣.
根据如下所示:
(一)企业会计准则中针对"应对员工薪酬"定义的界定
企业会计准则第9号--员工薪酬
第二条职工薪酬,就是指公司为得到员工给予的服务项目而给与各种各样类型的酬劳及其其它有关开支.员工薪酬包含:
1.员工工资、奖励金、补贴和补助;
2.员工福利费;
3.个人医疗保险、养老保险金、失业保险费、工伤险费和生育保险费等社会保险金;
4.公积金;
5.工会会费和职工教育经费;
6.非钱币性福利;
7.因消除与员工的劳务关系给与的赔偿;
8.别的与得到员工给予的业务有关的开支.
(二)国税函【2009】3号原文中的要求
《实施条例》第三十四条所指的"有效工资薪金所得",就是指公司依照股东会、董事会、薪酬联合会或有关监督机构制定的工资薪金所得规章制度要求具体派发给员工的工资薪金所得.税务行政机关在对工资薪金所得开展合理化确定时,可按下列标准把握:
1.公司制定了比较标准的员工工资薪金所得规章制度;
2.公司所制定的工资薪金所得规章制度合乎领域及地域水准;
3.公司在一定阶段所下发的职工薪酬是比较确定的,工资薪金所得的调节是井然有序开展的;
4.公司对具体下发的工资薪金所得,已依规执行了代收代缴个人所得税责任;
5.相关职工薪酬的分配,不因降低或躲避税金为目地.
融合(一)中的"1.员工工资、奖励金、补贴和补助"和(二)中的"4.公司对具体下发的工资薪金所得,已依规执行了代收代缴个人所得税责任"可以看得出,公司今天派发给员工的减温补助应根据"应对员工薪酬"计算,且此项开支抵扣的根据即是国税函中的要求"公司对具体下发的工资薪金所得,已依规执行了代收代缴个人所得税责任".
恰当的账务处理方法如下所示:
福利费产生时(额度为举例说明便捷):
借:期间费用-福利费100
贷:应对员工薪酬-福利费100
福利费交纳时:
借:应对员工薪酬-福利费100
贷:存款80
应交税金-应缴个人所得税10
其他应收款-个人社保公付、本人10
交纳社保、个人所得税时:
借:应交税金-应缴个人所得税10
其他应收款-个人社保公付、本人10
贷:存款20
针对事宜(二),公司将选购月饼开支做为公司花费担负掉,并根据存款立即付款,不可以抵扣.
文中主要是叙述福利费能开增值税专票吗及其福利费的税务解决等相关内容,福利可以开增值税专票,可是不可以抵税,构建记住了哦!
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