所得税已交税金结转成本方式

所得税已交税金它不独立结转成本,

假如"应交税金-销项税"学科明细帐月末发生有借方余额,编写如下所示账务处理

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税费-销项税(转走多交所得税)

"应交税金-销项税(转走多交所得税)"学科月末转走数为本期期终进项税额转出

假如"应交税金-销项税"学科明细帐月末发生有贷方余额,编写如下所示账务处理

借:应交税金-销项税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

月末销项税已交税金学科如何结转成本？

销项税界定

销项税就是指一般纳税人和小规模市场销售商品或保证生产加工、维修机电维修劳务公司主题活动今天应缴纳的所得税.本新项目按销项税与进项税中间的差值填好.应特别注意的是,假如一般纳税人公司进项税超过销项税额,导致应交税费发生负数时,此项一律填零,不填负数.

计算方法

销项税=销项税额-(进项税-进项税转出)-出入口抵扣增值税内销商品应纳税所得额-免减税金 进出口退税

账务处理

1、月底,进项税超过销项税,不开展账务处理,立即做为进项税额转出;

2、月底,销项税超过进项税:

(1)测算销项税:

销项税额-进项税-之前留抵进项税=今天销项税

(2)结转成本:

借:应交税费-销项税-转出未交增值税

贷:应交税费-销项税-未缴税费

(2)交纳:

借:应交税费-销项税-未缴税费

贷:存款