所得税缴税凭据抵税限期

1、所得税一般纳税人获得的企业增值税发票应在出具之日起180天内向型税务行政机关申请办理验证。并在认证根据的次月申请期限内，向负责人税务行政机关申请

2、获得的中国海关进口的的所得税专用型交款书应自出具之日起180天内向型负责人税务机关刊物税【中国海关完税证明抵税明细】申请办理核查核对

贷款逾期未申请办理的其进项税不得抵税

3、贷款逾期未申请办理的其进项税不得抵税

备注名称：对经营者因客观因素导致的所得税缴税凭据无法按规定限期申请办理验证或是申请办理核查核对的，经负责人税务行政机关审批、逐步汇报，由质监总局核查核对准确无误后，容许经营者再次抵税其进项税。

以下新项目的进项税不能从销项税中抵税：

(一)用以简易计税记税新项目、增值税免税新项目、团体福利或是消费的购买货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销和房产。在其中涉及到的固资、无形资产摊销、房产，只指专用型于以上工程的固资、无形资产摊销(不包括别的利益性无形资产摊销)、房产。

经营者的人际交往交际交易属于消费。

(二)非正常损失的购买货品，及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。

(三)非正常损失的在商品、成品所损耗的购买货品(不包括固资)、生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目。

以下新项目的进项税不能从销项税中抵税：

(四)非正常损失的房产，及其该房产所损耗的购买货品、设计服务和建筑服务。

(五)非正常损失的房产在建项目所损耗的购买货品、设计服务和建筑服务。

经营者新创建、改造、改建、整修、装饰设计房产，均属于不动产在建项目。

(六)购入的游客物流运输、贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和休闲娱乐服务项目。

(七)国家财政部和我国税务质监总局要求的其它情况。

此条第(四)项、第(五)项所称货品，就是指组成房产实体线的原材料和机器设备，包含建筑材料和给水排水、供暖、环境卫生、自然通风、照明灯具、通信、液化气、消防安全、家用中央空调、电梯轿厢、电气设备、智能化系统房屋设施及配套设施。

【实例】西里云景建筑工程公司3月购买一批微波炉加热做为福利派发给员工，并获得所得税专票标明的税款为10000元，所得税税税款1700元，以存款付款

经典案例：

1、该批微波炉加热用以员工福利，进项税不能抵税，进项票可以不验证。如不认证账务处理如下所示

借：期间费用等11700

贷：预防员工薪酬11700

借：预防员工薪酬11700

贷：存款11700

2、企业还可以认证发票(可以认证发票真伪查询并避免造成滞留票)账务处理如下所示

借：期间费用等10000

应交税金-销项税(进项税)1700

贷：预防员工薪酬11700

借：预防员工薪酬11700

贷：存款11700

借：期间费用等1700

贷：应交税金-销项税(进项税转出)1700

有下述情况之一者，应当销售总额和增值税率测算应纳税所得额，不可抵扣进项税，也不能应用所得税专票：

(一)一般纳税人财务核算不完善，或是不能够给予精确税务材料的。

(二)理应申请办理一般纳税人资格备案而未办的