其他货币资金指的是公司除现钱和存款之外的别的各种各样流动资产，即储放地址和主要用途均与现钱和存款不一样的流动资产。包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

一、 归类

1．外埠存款是公司到异地开展临时性零星采购时，汇往选购地金融机构设立购置专用存款账户账款；

2．银行汇票存款是公司为获得银行承兑汇票按规定存进金融机构的账款；

3．银行本票存款是公司为获得银行本票按规定存进金融机构的账款；

4．信用卡存款是公司为获得银行信用卡按规定存进金融机构的账款；

5．信用证保证金存款是公司存进金融机构做为信用证担保金专用存款账户的账款；

6．存出投资款就是指公司已经存进证劵公司但并未开展项目投资的流动资产。

二、 存款和其他货币资金的差别

存款就是指公司储放在金融机构的流动资产。依照我国支付结算和清算机制的要求，每一个公司必须在金融机构开设帐户，称之为清算户储蓄，用于申请办理储蓄、提款和转帐清算。

其他货币资金指的是公司除现钱和存款之外的别的各种各样流动资产，即储放地址和主要用途均与现钱和存款不一样的流动资产。包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途流动资产等。

三、 财务会计解决

1．银行承兑汇票

公司填好“银行承兑汇票申请报告”、将账款存缴金融机构时，

借：其他货币资金——银行承兑汇票

贷：存款

公司持银行承兑汇票销售产品、接到相关税票信用卡账单时，

借：物资采购

原料

库存产品

应交税金——销项税（进项税）

贷：其他货币资金——银行承兑汇票

购置结束取回剩下账款时，

借：存款

贷：其他货币资金——银行承兑汇票

公司接到银行承兑汇票、填写进账单到开户行申请办理账款进账办理手续时，依据进账单及卖货税票等，

借：存款

贷：主营业务收入

应交税金——销项税（销项税额）等学科

2．银行本票

公司企业填好“银行本票申请报告”、将账款存缴金融机构时，

借：其他货币资金——银行本票

贷：存款

公司持银行本票销售产品、接到相关税票信用卡账单时，

借：物资采购

原料

库存产品

应交税金——销项税（进项税）

贷：其他货币资金——银行本票

公司接到银行本票、填写进账单到开户行申请办理账款进账办理手续时，依据进账单及卖货税票等，

借：存款

贷：主营业务收入

应交税金——销项税（销项税额）等学科

3．信用卡存款

公司应填写“信用卡申请表”，连着银行汇票和相关材料一并送存发卡银行，依据金融机构盖公章退还的进账单第一联，

借：其他货币资金——银行信用卡

贷：存款

公司用信用卡购物或付款相关花费，接到开户行转入的信用卡存款的付款凭证及应附税票信用卡账单，

借：期间费用

贷：其他货币资金——银行信用卡

公司银行信用卡在应用全过程中，必须向其帐户存续资产的，

借：其他货币资金——银行信用卡

贷：存款

公司的用户如不用再次开通蚂蚁花呗时，应具银行信用卡积极到发卡银行申请办理注销银行卡，消卡时，企业卡学科账户余额转到公司基本上储蓄户，不可获取现钱，

借：存款

贷：其他货币资金——银行信用卡

4．信用证保证金存款

公司填好“信用证申请报告”，将信用证担保金存缴金融机构时，应依据金融机构盖公章退还的“信用证申请报告”对账单，

借：其他货币资金——信用证担保金

贷：存款

公司收到开证通告，依据供应企业信用证清算凭据及应附税票信用卡账单，

借：物资采购

原料库

存产品

应交税金——销项税（进项税）等学科

贷：其他货币资金——信用证担保金

将未用完的信用证保证金余额转到开户行时，

借：存款

贷：其他货币资金——信用证担保金

５．存出投资款

公司向证劵公司划到资产时，应按具体划到的额度，

借：其他货币资金——存出投资款

贷：存款

买卖股票、债卷等时，

借：买卖性资产等学科

贷：其他货币资金——存出投资款

６．外埠存款

公司将账款汇往异地时，应填好汇钱授权委托书，授权委托开户行申请办理汇钱。汇到地金融机构以汇钱企业为名设立临时性购置帐户，该账户的储蓄不计入贷款利息、只付免收、付清清户，除开采办工作人员可从这当中获取少许现钞外，一律选用转帐清算。

公司将账款汇往异地设立购置专用型帐户时，依据汇出账款凭据，编写付款凭证，开展账务处理，

借：其他货币资金——外埠存款

贷：存款

接到购置工作人员转来供货企业税票信用卡账单等报销凭证时，

借：物资采购

原料

库存产品

应交税金——销项税（进项税）等学科

贷：其他货币资金——外埠存款

购置结束取回剩下账款时，依据金融机构的收款通告，

借：存款

贷：其他货币资金——外埠存款

四、其他货币资金业务流程的一般核实方式

1．查看各种各样储蓄日做账，核实各种各样专用存款账户储蓄设立是不是必需。如外埠存款是不是因临时性、零星采购物资供应需要而设立，信用证储蓄是不是的确因在进行国际贸易业务流程中选用国际性清算方式需要而设立。

2．规定公司供应各种各样书面形式文档，核实设立各种各样专用存款账户储蓄是不是通过合理的审核办理手续，其金额是不是有效。

3．从日做账纪录中抽出来数笔业务流程核实其会计原始凭证和记帐凭证，核实各储蓄户支用账款是不是有效，即是不是按原本定的主要用途应用；是不是遵循金融机构的清算规章制度；购置业务流程进行以后是不是立即申请办理清算办理手续；有没有不法迁移资产的状况。

4．针对在途流动资产，应依据汇出企业的汇钱通知单，核实在途流动资产的产生是不是真正；在贷币向资产产生后能否立即进账；接到在途流动资产后能否立即销户；针对长期性倒帐不销户或一直未接到账款的应查清缘故。