机关事业单位上年多记提的所得税该怎么办?
2022-06-13 17:15
机关事业单位上年多记提的所得税该怎么办?
例如:一月计提增值税提了800元,而二月具体只交了600元,这多提了200元应当怎么处理?
答:将差值冲回,不冲回能留作之后也行。
1、多提的所得税可以在下月少计差值部份的金额。还可以做冲回多提所得税的凭据。即:
借:主营业务收入差值数
贷:应交税费--所得税差值数(红色字体)
或:
借:应交税费--所得税差值数
贷:主营业务收入差额数
2、多提差值部份的所得税对城建税、教育附加费并没有危害,不做冲回凭据。
【机关事业单位上年多记提的所得税该怎么办的有关问题】:
冲回多记提的所得税,账务处理如何做?
答:1. 非常简单的法子是:
这一月作一个方位同样的红色字体凭据,将就可以。
2. 假如需立即变动上月数,在红色字体凭据冲走多记提的差值的与此同时,为不涉及到本年利润、企业所得税等学科的大规模调节,可将另一方学科暂挂来往学科,下月调节就可以。
3. 但最好将上月凭据及有关帐本更改,以保证应交增值税科目账户余额与增值税申报表一致。
账务处理解决(你描述的情形较少,可参照下列):
1. 假如一般纳税人,很有可能涉及到会计分录的学科:应交税费 - 应交所得税的进、销项税额,库存商品、流动资产、来往帐、税金额外、应交款、企业所得税、本年利润等;
2. 假如一般纳税人,很有可能涉及到会计分录的学科:应交税费 - 应交所得税、库存商品、流动资产、来往帐、税金额外、应交款、企业所得税、本年利润等。
实际你可以依据实际情况,择选、调节。
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