年尾企业所得税年度汇算清缴账务处理

这一表有了你就填入,沒有就报空表.这一表有对于有关系的企业报的,所说关联公司,就是指与其它公司两者之间存有立即或间接性控制关系或重要危害关联的公司.彼此之间有着联络的各公司相互之间关联公司.

有以下关联之一的企业、公司和别的社会经济机构你为关联公司:

1、在资产、运营、销货等层面,存有立即或间接性的有着或是控制关系;

2、立即或间接的同是第三者所有着或是操纵;

3、在收益上具备密切相关的别的关联.

年尾年度汇算清缴企业所得税的财务会计解决如下所示:

1.按月或按季测算应预缴税款企业所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应缴所得税

2. 交纳一季度企业所得税时:

借:应交税费--应缴所得税

贷:存款

3.跨年夜4月30日前年度汇算清缴,全年度应交所得税额减掉已预交税款,正数是需补税款

借:上年损益调节

贷:应交税费--应缴所得税

4.交纳本年度汇缴清应交税金:

借:应交税费--应缴所得税

贷:存款

5. 再次利润分配

借: 分配利润-未分配利润

贷:上年损益调节

6.所得税清算,假如测算出全年度应缴个人所得税额低于已预交税款:

借:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)

贷:上年损益调节

7.再次利润分配:

借:上年损益调节

贷:分配利润-未分配利润

8.经税务行政机关审批准许退回多缴税金

借:存款

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款

9.对多缴所得税额不申请办理出口退税,用于抵缴下本年度预缴税款企业所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)

10.免税政策公司也需要做会计分录:

借:企业所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:企业所得税

年尾企业所得税年度汇算清缴报表的填法，及其账务处理具体内容我就简易讲解到这，大量有关新闻资讯，敬请期待的升级！