一般纳税人公司的所得税怎样计算？

答：（1）、按月的销货阶段，跟外账一样，正常的计算所得税。

购置 借：原料等财产或花费

应交税金—销项税（进项税）

贷：资产或来往类学科

市场销售 借：应收帐款或资产类学科

贷：主营业务收入

应交税金—销项税（销项税额）

（2）、月末，结转成本应缴未缴的所得税

借：应交税金—销项税（销项税额） （结转成本）

贷：应交税金—销项税（进项税） （结转成本）

运营外收入支出---税金损益 （倒挤的额度）

（3）、下月初申请交款后

借：期间费用---所得税 （具体交款额）

贷：存款 （具体交款额）

（4）、享有出口退税特惠时（即征即退、先征后退、先征后返）

A、平常正常的计算与交纳所得税，见以上。

B、交税后，再记提应收款的所得税退还

借：其他应付款---退税额

贷：期间费用---所得税 （具体交款额）

C、之后接到所得税退还

借：存款

贷：其他应付款---退税额