经典案例建筑行业差额纳税怎样开展账务处理？

答：一、一般纳税人

小规模企业融入征收率3%（城建税及附加税税率省去），获得的进项税税票无法抵税，但缴税责任产生后，可以按获得的全都税款和价外费用扣减付款的工程分包款后的额度为销售总额，依照3%的增值税率测算应纳税所得额，应向组织所在城市负责人税务行政机关开展税务申报。

例：A建筑工程公司是一般纳税人，2017年8月在X地XX新项目（跨区必须预缴），清算收付款100万余元，在其中预付分包工程B企业并接到税票50万余元（别的原材料花费等略）。会计分录如下所示：

1、支付时

借：建筑施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 应交税金----销项税 14，563.11

贷：存款 500，000.00

2、预交增值税（差值测算，配件：完税证、另一方完税证）

借：应交税金----销项税 14，563.11

贷：存款 14，563.11

3、开税票时（配件：税票）

借：应收帐款--招标方 1，000，000.00

贷：主营业务收入 （工程决算） 970，873.78

贷：应交税金----销项税 29，126.22

4、收付款（配件；进账单、收条）

借：存款 1，000，000.00

贷：应收帐款--招标方 1，000，000.00

二、简易计税

依据58号文， 假如新项目签署的合同书属于甲供材、清包工或是是老新项目，可以选用或好用简易计税适用3%所得税增值税率（城建税及附加税税率省去），获得的进项税专票不可以抵税（可以验证后再转走，防止出现滞留票），但缴税责任产生后，可以按获得的全都税款和价外费用扣减付款的工程分包款后的额度为销售总额，依照3%的增值税率测算应纳税所得额，应向组织所在城市负责人税务行政机关开展税务申报。

例：B建筑工程公司是一般纳税人，按现行政策要求了适用简单缴税，2017年8月在Y地（跨区必须预缴），清算收付款100万余元，在其中预付分包工程B企业并接到税票50万余元（别的略）。会计分录如下所示：

1、支付时

借：建筑施工---合同成本---分包工程 485，436.89

借： 应交税金----简易计税 14，563.11

贷：存款 500，000.00

2、开税票时（配件：税票）

借：应收帐款--招标方 1，000，000.00

贷：工程决算 970，873.78

贷：应交税金 ---简易计税 29，126.22

3、预交增值税（差值测算，配件：完税证、另一方完税证）

借：应交税金-----简易计税 14，563.11

贷：存款 14，563.11

4、收付款（配件；进账单、收条）

借：存款 1，000，000.00

贷：应收帐款--招标方 1，000，000.00

小规模纳税人和简易计税有点儿相近，主要是学科设定不一样，此外小规模企业一般实行小企业会计准则，一般纳税人公司一般实行企业会计准则；小规模企业一般没依照建造合同完工百分比法确认收入成本费，通常依照发票开具和接到税票确认收入成本费；一般纳税人一般都依照建造合同完工百分比法确认收入成本费。

差额征收的一般记税记账方式 明日公布，原创设计不容易，热烈欢迎分享关注点赞，热烈欢迎提不一样建议，共同奋斗。

针对这篇文章内容给您提供的实例，您是不是都懂了呢？假如针对建筑行业差额纳税的账务处理你也有存有的疑惑，可以了解的在线老师哦！