中小企业盈利亏本怎么填免减企业所得税表？

小型微利企业一季度所得税申报手册

一、核定征收公司

填写负债表和本年利润后,进到到"2014所得税一季度预缴税款所得税申报表(A类)"的填写.

根据本年利润相对应数据信息先后填写2-4行主营业务收入、主营业务成本、资产总额的今天额度.

5个人行为房开公司依据预估毛利率计算的预计毛利润,中小企业不涉及到,不填好.

6-9项为资产总额的减项.在其中,7行、8行和8-1个人行为灰化解决.缘故为公司沒有申请办理对应的企业所得税特惠报备办理手续.假如公司申请办理了别的企业所得税特惠报备办理手续,7行、8行和8-1行中的相对应行次即是放宽情况.公司依据实际情况填好6行-9行.

10-12行系统测算填好.

13行由14-1至14-8加总全自动测算填好.在其中,中小企业应当手工制作测算填好14-1行.计算方式如下所示:

满足条件的中小企业假如第10行总计额度<=10万余元,则14-1行相当于10行*15%;假如10行总计额度>10万,则14-1行总计额度相当于10行*5%.这时,应留意,如果是一季度申请具体销售毛利就超出10万,则立即将10行*5%的额度填写至今天额度.假如一季度申请具体销售毛利低于10万,享有了15%的中小企业特惠,而之后一季度总计具体销售毛利又超出10万的,则今天额度应依据总计额度倒算测算,计算方法=10行总计额度*5%-14-1行上一期总计额度.

例如,某公司开启其201*年二季度申报单,列报如下所示:

今天额度暂没填,总计额度为上一期累计数.上期公司具体销售毛利未超10万,公司已享有15%的中小企业免减,减免企业所得税额87.50元.

假如公司填写了今天额度后,具体销售毛利总计超出了10万,但仍合乎中小企业特惠的,列报如下所示.

14-1行今天额度应当根据公式计算倒算得到,计算方法=200583.36*5%-87.5=9941.67.填写今天数后,总计额度不容易全自动得到,必须手工制作填写.将200583.36*5%=10029.17填列至14-1行总计额度.

必须留意的是,假如公司合乎中小企业标准但没填14-1行,申请递交的时候会跳出来如下所示提醒:"你企业合乎小型微利企业增值税免税标准,14-1行可按._%特惠税率计算增值税免税额,是不是填好增值税免税额数据信息".经营者挑选"撤销",则返回申报单填好,挑选"明确"则不享有不改动.

针对2014年新办的核定征收公司,如需享有中小企业特惠的,还需填好《小型微利企业附报资料》,报表在一季度申报单的下边.

依据实际情况填写全部需填写的数值数据后,审批没有问题后储存表格并回到,申请进行.

二、定额征收公司

先后填好1行、2行后,其他行次全自动测算.

在其中12行中小企业免减为灰化,是由于公司没填中小企业附报材料.假如合乎小型微利企业优惠政策,往下拉至网页底端,填好一季度申报单下边的《小型微利企业附报资料》,如下图.

填好完成后,预缴税款申报单12行全自动测算弄出.

审批没有问题后,储存表格后回到,申请进行.

三、征缴方法变化的小型微利企业

因当初征缴方法变化的小型微利企业特惠评定,采用下列标准:

(1)经营者上本年度征缴方法为查账征缴方法,2022年改成定额征收方法的,则对该经营者按查账征缴公司分辨能否有中小企业特惠评定标示及分辨是不是可以享有小小规模公司政策优惠.

(2)经营者上本年度征缴方法为定额征收方法,2022年改成查账征缴方法的,则对该经营者按定额征收公司分辨弄出并填好附报材料是不是合乎中小企业特惠评定规范及分辨是不是可以享有小小规模公司政策优惠.

中小企业盈利亏本怎么填免减企业所得税表？上边我为各位讲解了免减企业所得税表的填好手册，具体内容仅作参考，大量有关新闻资讯，敬请期待的升级！