税收优惠政策

我国制订增值税免税要求的意义——1.激励;2.照料。

留意

激励和照料全是有程度的。

一、法律规定免税政策新项目

(一)农业生产者市场销售的自产自销农业产品。

(二)避孕措施药物和用品。

(三)古老书籍。

(四)立即用作科研、科学实验和培训的进口的仪器设备、机器设备。

(五)国外政府部门、国际经济组织(不包括国外公司)无偿援助的进口的物资供应和机器设备。

(六)由伤残人机构立即进口的供伤残人常用的物件。

(七)市场销售的自身(指别的本人)应用过的物件。

二、营改增示范点衔接现行政策的免税政策要求

(一)免税

1.幼儿园、幼稚园给予的育幼教育服务项目;不免税政策新项目：

(1)幼儿园、幼稚园的超标准收费标准;

(2)重点班、特点班、兴趣培训班收费标准;

(3)与进园挂勾的冠名赞助、山区支教费。

2.养老院给予的社区养老服务;

3.伤残人福利组织给予的育养服务项目;

4.婚介交友服务项目;

5.殡仪服务;

6.残废工作人员自己为社会发展给予的服务项目;

7.定点医疗机构带来的健康服务;

8.从业学历提升的院校供应的教育服务;不免税政策新项目：

(1)非学历教育收费标准;

(2)校办公司给予的融资租赁业务、广告宣传等现代服务业，文化艺术体育文化等日常生活业务收入;

(3)院校扣除的书费、择校费。

9.学员勤工助学给予的服务项目;

10.农牧业机耕、提灌、害虫防治、植物保护、农牧业商业保险及其有关专业技术培训业务流程，家禽、家畜、水生物的交配和疾病预防;

11.史料馆、历史博物馆、艺术馆、文物古迹监督机构、艺术馆、陈列馆、书画院、公共图书馆在自身的场地给予文化艺术体育运动服务项目得到的第一道门票费收益;

12.寺庙、道观、大清真寺和主教堂举行文化艺术、宗教信仰主题活动的票价收益;

13.机关事业单位以外的别的企业缴纳的合乎《营业税改征增值税试点实施办法》第

十条要求情况的政府性基金和行政部门服务性收费标准;

14.个人转让版权;

15.销售不动产及出让生态资源所有权免税政策要求：

(1)本人市场销售建造自购住宅;

(2)涉及到家中离婚财产分割的个体免费出让房产、土地使用权证;

(3)土地资源使用者转让土地使用权证和土地资源使用人将土地使用权证退还给土地资源使用者;

(4)县级以上地点市人民政府或生态资源行政部门主管机构转让，出让或取回生态资源所有权(没有土地使用权证)

16.2018年12月31日前，公共租赁住房运营管理企业租赁公共租赁住房;

17.中国台湾船舶公司、国际航空公司从业两岸水上直航、上空直航业务流程在内地获得的运送收益;

18.经营者给予的直接的或间接性国际货物运输服务咨询;

19.金融业、保险业务免税政策要求：

(1)满足条件的借款、债卷贷款利息;金融业同行业来往贷款利息;农户小额贷款、国家助学贷款、国债券、地方政府债务、中央银行对金融机构贷款、个人公积金购房贷款等;

(2)满足条件的金融商品出让收益;

(3)车险公司开设的一年期以上人身险商品获得的保费收入;

(4)被撤消金融企业以货品、房产、无形资产摊销、商业票据、单据等资产偿还债务;

(5)满足条件贷款担保单位的贷款担保收益(中小型企业融资担保/再担保业务流程)，3年之内增值税免税。

20.我国产品贮备管理方法企业以及隶属公司，担负产品贮备每日任务，从中间或地方财政获得的贷款利息补贴收入和价格比补贴收入;

21.“四技”(转让技术、科研开发、技术服务、技术咨询);

22.满足条件的合同能源管理服务项目;

23.2017年12月31日前，科谱企业的票价收益，及其县市级及以上统战部门和农技协进行科普教育的票价收益;

24.政府部门举行的从业学历提升的高、中等水平和初等院校(没有下级单位)，举行进修、培训机构获得的所有归该院校全部的收益;

25.政府部门举行的职业技术学校开设的主要是为在校生给予实践场地，并由院校注资开办、由院校承担运营管理、营业收入归大学全部的公司，从业现代服务业、生活服务业务流程主题活动获得的收益;

26.家政保洁公司由员工制家政服务员给予家政保洁获得的收益;

27.福利福利彩票、中国体育彩票的发售收益;

28.部队空闲房产租赁收益;

29.为了更好地相互配合我国住房制度改革，公司、机关事业单位按房改办出厂价、规范价出售住宅获得的收益;

30.将土地使用权证出让给农业生产者用以农业;

31.随军家属学生就业;

32.军队转业干部就业。

(二)所得税即征即退

1.一般纳税人给予输送管道服务项目、有形动产融资租赁业务服务项目与有形动产股权融资性售后回租服务项目，具体税赋高于3%的部位推行所得税即征即退现行政策。

2.受权准许从业融资租赁业务服务项目和股权融资性售后回租的一般纳税人，2016年5月11日资本公积/注册资金做到1.7亿人民币的，2016年8月1日资本公积做到1.7亿人民币的，从合格的本月起依照以上要求实行。

3.具体税赋=经营者具体交纳的所得税÷(获得的全都工程款 价外费用)

(三)扣除所得税要求：

1.退役士兵创业就业;

2.关键人群创业就业。

(四)金融机构放贷后，应收款未收贷款利息：自结息之日起90日内产生的应收款未收贷款利息按现行标准要求交纳所得税;自结息之日起90天之后产生的暂免收，具体接到贷款利息时再收。

(五)本人对外开放售卖的房属所得税征缴

四、起征点

应用领域：仅限于本人，个体户(除一般纳税人)。

未做到起征点，免税;做到起征点，全额的交纳。力度要求：1.按时缴税的，月销售总额5000元～2万余元;

2.包年缴税的，每一次(日)销售总额300元～500元。

五、小微企业免税要求

(一)所得税一般纳税人，月销售总额不超过3万余元(按季缴税，季销售总额不超过9万余元)免税。

(二)以上经营者申请办理开具专票，已经交纳过税金的，在专票所有发票联讨回或是按照规定出具红色字体发票后，可办理退回。

(三)别的个体采用一次性缴纳房租方式租赁房产，获得房租收益，可在相匹配租期均值平摊，分摊后租金收益不超过3万余元的，可免税政策。

六、别的增值税免税要求

(一)经营者混合销售免税政策、降税新项目的，理应分辨计算免税政策、降税新项目的销售总额;未各自计算销售总额的，不可免税政策、降税。

(二)经营者市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销或是房产适用免税政策要求的，可以舍弃免税政策，按照相关要求交纳所得税;经营者舍弃免税政策后，36个月内不可再申请办理免税政策。

(三)与此同时适用免税政策和零税率的，可以挑选其一。