转出未交增值税账务处理要怎么写?

答：转出未交增值税仅有在月末所得税贷方余额时，结到应交税金-未交增值税.。

1、结时转

借:应交税费-销项税-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

2、缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

3、应交税金-未交增值税并不是备案在销项税明细帐内的，它并不是应交税金-销项税的三级学科，反而是应交税金明细帐的二级学科 。

举例说明表明一下：(假设以下事例均是单独的，而且无期初余额)：

①若本月产生的所得税销项税为100万余元，进项税为80万余元，则月末应编写如下所示账务处理：

借：应交税金――销项税(转出未交增值税) 20

贷：应交税金――未交增值税 20

②若本月产生的所得税销项税为100万余元，进项税为101万余元，则月末不需编制会计分录，这时“应交税金――销项税”帐户有借方余额l万余元，属于并未低扣的所得税。

③若本月产生的所得税销项税为100万余元，进项税为80万余元，已交税金30万元(当月缴纳当月所得税在已交税金明细科目计算)，则月末应编写如下所示账务处理：

借：应交税金――未交增值税 10

贷：应交税费――销项税(转走多交所得税) 10

④若本月产生的所得税销项税为100万余元，进项税为120万余元，已交税金30万元，则月末应编写如下所示账务处理：

借：应交税金――未交增值税 30

贷：应交税费――销项税(转走多交所得税) 30

留意：转走多交所得税只有在今天已交税金范畴内转到，此题转走多交的所得税仅有30万余元，而不是50万元，借贷方与贷方的差值20万余元属于并未低扣的所得税。

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