什么叫应交税金?
2022-06-17 17:53
什么叫应交税金?
答:应交税费就是指:公司依据在一定阶段内获得的主营业务收入、完成的盈利等,依照现行标准企业所得税法要求,选用一定的记税方式 记提的应缴纳的各种各样税金;
应交税金包含:公司依规缴纳的所得税、消费税、增值税、所得税、资源税、土地增值税、大城市保护基本建设税、房地产税、土地税、车船使用税、教育附加费、自然资源赔偿费等税金,及其在上交我国以前,由公司代收代缴的个人所得税等;
而企业缴纳的合同印花税、耕地占用税等不用预估应缴数的税费,不通过“应交税金”学科计算。
应交税金计算要求如下所示:
①、本学科计算公司依照企业所得税法要求测算应缴纳的各种各样税金,包含所得税、消费税、增值税、企业所得税、资源税、土地增值税、大城市保护基本建设税、房地产税、土地税、个人所得税、车船使用税、教育附加费、自然资源赔偿费等。
②、按照规定测算确认的应缴自然资源赔偿费、房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等借记期间费用,贷记“应交税金”学科。
借:期间费用
贷:应交税金
依据财务会计[2016]22号文档要求,全方位实施增值税改征所得税后,“运营应交税费”学科名字调节为“应交税费”学科,该课程计算企业运营主题活动产生的所得税、大城市保护基本建设税、资源税、教育附加费及房地产税、土地税、车船税、合同印花税等有关税金;调节后,产生的房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等有关税金,借记应交税费学科。
借:应交税费
贷:应交税金
③、本学科严格按照应交税金的税收开展清单计算。销项税还应各自“进项税”、“销项税”、“进出口退税”、“进项税转出”、“已交税金”等设定栏目开展清单计算。
应交税金的关键账务处理:
(一)销项税
1.企业采购物资供应等,按可抵减的所得税额,借记本学科(销项税—进项税),按应记入采购成本的额度,借记“物资采购”,“在途物资”或“原料”,库存产品”等学科,按其他应收款或具体支出的额度,贷记“应付款”、“应付票据”、“存款”等学科。购买物资供应产生的退换货,做相对的账务处理。
由运送企业产生的购买物资供应紧缺,运送企业给予全额的赔付的,应借记“存款”等学科,借贷方按这一部分物资供应的工程款由“未处理资产损益”转出,按这一部分物资供应的所得税由“应交税金---应交所得税(进项税转出)”给予转出。
2.市场销售物资供应或供应应税服务,按主营业务收入和应扣除的所得税额, 借记“应收帐款”、“应收票据”、“存款”等学科,按专票上标明的所得税额,贷记本学科(销项税——销项税额),按完成的主营业务收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”学科。产生的销售退回,做相对的账务处理。
3.推行“免、抵、退”的公司,按应收款的进出口退税额,借记“其他应付款”学科,贷记本科目(销项税——进出口退税)。
4.公司本月缴纳本月的所得税,借记本学科(销项税——已交税金), 贷记“存款”学科。
5.公司本月月底有未交增值税,借记本学科(销项税——转出未交增值税),贷记:应交税金——未交增值税。下月交纳时,借记应交税金——未交增值税 ,贷记存款。6.一般纳税人及其购买原材料不可以获得所得税发票的,产生的所得税应记入原材料采购成本,借记“物资采购”、“在途物资”等学科,贷记“存款”等学科。
应交税金到底是债务或是花费?
答:应交税金属于债务。
本课程期终贷方余额,体现公司并未缴纳的税金;期终若为借方余额,体现公司多交或并未低扣的税费。在负债表右侧列报。
一、应交税金就是指公司依据在一定阶段内获得的主营业务收入、完成的盈利等,依照现行标准企业所得税法要求,选用一定的记税方式 记提的应缴纳的各种各样税金;
二、应交税金包含公司依规缴纳的所得税、消费税、增值税、所得税、资源税、土地增值税、大城市保护基本建设税、房地产税、土地税、车船使用税、教育附加费、自然资源赔偿费等税金,及其在上交我国以前,由公司代收代缴的个人所得税等。
文中告一段落,应交税费是指公司应缴未缴的各种税费,如所得税、消费税、增值税、企业所得税、资源税、土地增值税、大城市保护基本建设税、个人所得税等。若还有什么有意者资询的答疑解惑教师,线上给你处理疑惑。
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