应交税金明细科目有什么?

答：应交税金明细科目有：

1、销项税

企业采购物件或公开会造成所得税进项税;公司销售商品或服务项目会造成所得税销项税额费。

2、应缴所得税、资源税和大城市保护基本建设税

公司按照规定测算应缴的所得税、资源税、大城市保护基本建设税，借记“运营应交税费”等学科，贷记本科目(应缴所得税、资源税、大城市保护基本建设税)

3、应交所得税

公司依照企业所得税法要求测算应缴的企业所得税，借记“本年利润”等学科，贷记本科目(应交所得税)。

4、应缴土地增值税

缴纳的土地增值税，借记本学科(应缴土地增值税)，贷记“存款”等学科。

5、应缴房地产税、土地税和车船使用税

公司按照规定测算应缴的房地产税、土地税、车船使用税，借记“期间费用”学科，贷记本科目(应缴房地产税、应缴土地税、应缴车船使用税)。

6、应缴个人所得税

公司按照规定测算的应代缴代交的员工个人所得税，借记“应对员工薪酬”学科，贷记本科目(应缴个人所得税)。

7、应交的教育附加费、自然资源赔偿费

公司按照规定测算应缴的教育附加费、自然资源赔偿费，借记“运营应交税费”、“其他业务成本”、“期间费用”等学科，贷记本科目(应缴教育附加费、应缴自然资源赔偿费)。

应交税金的计算要求?

答：应交税金计算要求如下所示：

①、本学科计算公司依照企业所得税法要求测算应缴纳的各种各样税金，包含所得税、消费税、增值税、企业所得税、资源税、土地增值税、大城市保护基本建设税、房地产税、土地税、个人所得税、车船使用税、教育附加费、自然资源赔偿费等。

②、按照规定测算确认的应缴自然资源赔偿费、房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等借记期间费用，贷记“应交税金”学科。

借：期间费用

贷：应交税金

依据财务会计[2016]22号文档要求，全方位实施增值税改征所得税后，“运营应交税费”学科名字调节为“应交税费”学科，该课程计算企业运营主题活动产生的所得税、大城市保护基本建设税、资源税、教育附加费及房地产税、土地税、车船税、合同印花税等有关税金;

调节后，产生的房地产税、车船使用税、土地税、合同印花税等有关税金，借记应交税费学科。

借：应交税费

贷：应交税金

③、本学科严格按照应交税金的税收开展清单计算。销项税还应各自“进项税”、“销项税”、“进出口退税”、“进项税转出”、“已交税金”等设定栏目开展清单计算。

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