前几日钢蛋收到一位在西南地区某地方的学生资询(不用说实际大城市了，万一触及她们疤痕了，请我饮茶就犯不上了)，这名学生企业的工程在某县里，城建税的征收率是5%，组织所在城市处在地市区，城建税的征收率是7%。组织所在区域的负责人税务行政机关的税管员规定其在申请交纳所得税时不交组织和工程所在城市征收率差产生的城建税，该学生一脸茫然的寻求帮助我。钢蛋教师那时候回应了一句：组织所在区域的负责人税务行政机关真胡扯!

尽管钢蛋了解许多地方的税务机关人员讲解文档的实力还有待提高，可是此次听见这一乏力规定，钢蛋的心里或是极其吃惊。今日就来谈一谈这个问题(钢蛋最拿手的能耐便是让文档里的文本说实话，大伙儿不必看不上讲的太简单)。

最先先说一下建筑施工企业在外地给予建筑服务交纳附加税费的交税数量。依据税务2106年74号文要求，建筑施工企业在外地给予建筑服务交纳城建税及教育附加费的计税依据是具体预缴的所得税。交纳的征收率依照新项目所在区域的增值税率测算。

次之说一下组织所在区域的城建税税率和工程所在区域的城建税税率差的问题。依据城市规划建设维护保养税有关条款，城区的征收率是7%，县区的征收率是5%，别的边远地区的为1%。税务2016年74号文明文规定交纳城建税及额外时根据预缴和具体申请交纳的所得税做为计税基础，弦外之音无论新项目所在区域的税率是多少，交纳了是多少城建税，在组织所在城市交纳的城建税等附加税费仍然按具体申请交纳的所得税做为计税依据，发生的城建税税率差不用补缴差值。关键词：附加税税率的计税依据是真实交纳的所得税。

最终，所得税在组织所在城市是必须归纳申请交纳的，也就是说便是无论你在异地预缴了是多少，增值税申报时都需要统一测算，随后再扣减预缴一部分，申请交纳的基础公式计算：销项-进行-预缴。城建税不用归纳申请，各交各的，外地交纳时以预缴的所得税为计税依据，组织所在城市交纳时以具体申请交纳的所得税为基本。

税务文档不但是税务行政机关的上方宝剑，也是大家公司的上方宝剑。前边所讲的组织负责人税务行政机关的税管员显著是讲解现行政策不正确，财会人员彻底可以强词夺理。在我的点拔后该学生第二天就带上准备好的税务文档误找税管员“传功”，结论是完胜而归。