【问题】

企业所得税必须结转损益吗?

【回答】

所得税必须结转损益,企业所得税一般一季度预缴税款,年尾年度汇算清缴,也是有按月预缴税款的.假如每月月底要获取企业所得税,与此同时,在月底开展结转成本企业所得税.

账务处理如下所示:

(1)每月月底获取时

借:本年利润

贷:应交税金--企业所得税

(2)月底开展结转成本

借:本年利润

贷:本年利润

(3)下月交纳时

借:应交税金--企业所得税

贷:存款等

企业所得税必须结转损益吗延伸阅读

本年利润怎样结转成本?

例：每月(或每季度)预缴税款的本年利润，按照规定当月应结转成本“本年利润”帐户(用友系统中也是那样结转成本)，可是那样解决后，便会降低本年利润的总额度，到下一个月(或下个季度)，按本年利润测算企业所得税时，并不是少测算了税款吗?年尾汇缴结算并不是也会对企业所得税额有影响吗?所得税法要求，在预估应纳税额时，企业所得税款不可扣减，那为什么还需要结转成本到本年利润呢?求教大伙儿，平常和年尾是怎样所得税计算、结转成本及其账务处理解决的呢?是立即根据账号账户余额、发生额开展测算，或是根据本年利润开展测算?

答：最先区别2个表及相对应的好多个学科以及关联.

负债表:本年利润是损益类科目,期末结转到本年利润(本年利润是纯利润或是亏损,是收益减掉成本费、花费、税费的归纳类学科),本年利润年底转到利润分配科目.

本年利润:资产总额-本年利润=纯利润.

次之,能够看见当按月或按季预缴本年利润的情况下,立即危害的是纯利润的额度.

当初末企业所得税年度汇算清缴时,是在本年利润资产总额的基本上开展纳税调整得到应纳税额,应纳税所得额乘于征收率得到应缴个人所得税额,再减掉免减或税收抵免的税款,得到应纳税所得额,再减掉已经总计预缴的企业所得税额,最后便是本年需补(退)的企业所得税额.这一应纳税所得额,会计分录便是应交税金-应交所得税.

返回负债表,应交税金-应交所得税再加上或减掉递延所得税新项目便是本年利润.

再返回本年利润,利润表:资产总额-本年利润=纯利润.

能够看见,阶段不一样,途径不一样,最后偏向一个结论,纯利润.

常说的测算所得税时本年利润不可抵扣,根本原因取决于,在技术上看,假如允许扣减,年度汇算清缴时一切测算是在纯利润基本上实现的,要测算纯利润就需要先估算出本年利润,那样就深陷了一种循环系统,始终沒有结论;